что означает резидент и нерезидент в рб
Что означает резидент и нерезидент в рб
Нерезиденты Республики Беларусь: физические лица – иностранные граждане и лица без гражданства, кроме лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь; юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, созданные по праву иностранных государств, а также их представительства, находящиеся в Республике Беларусь; дипломатические и другие официальные представительства иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь; международные организации и их представительства; иностранные государства, их административно-территориальные единицы.
Ст. 2 Бюджетного кодекса Республики Беларусь
Нерезиденты Республики Беларусь – физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Республики Беларусь, а также юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.
Ст. 1 Закона Республики Беларусь от 25 ноября 1999 г. № 326-З «О туризме», с изменениями и дополнениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 16 июня 2010 г. № 139-З
Нерезиденты Республики Беларусь – юридические лица с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, а также физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Республики Беларусь.
Положение о коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности, созданных за счет государственных средств, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 18 июня 2018 г. № 240
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.06.2018, 1/17760)
Нерезиденты Республики Беларусь: физические лица, постоянно не проживающие в Республике Беларусь; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, в том числе юридические лица с инвестициями резидентов Республики Беларусь; организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств; дипломатические и иные официальные представительства иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь; представительства и органы международных организаций и межгосударственных образований, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь; представительства иностранных организаций, расположенные на территории Республики Беларусь.
Положение о порядке учета, хранения, оценки и реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 19 февраля 2016 г. № 63
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 26.02.2016, 1/16298)
Нерезиденты Республики Беларусь – юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, а также физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Республики Беларусь.
Положение о коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности, созданных за счет государственных средств, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 4 февраля 2013 г. № 59
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 06.02.2013, 1/14056)
Нерезиденты Республики Беларусь – юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, а также физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Республики Беларусь.
Положение о коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности, созданных за счет государственных средств, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 15 апреля 2013 г. № 192
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 19.04.2013, 1/14222)
Нерезиденты Республики Беларусь: физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся в Республике Беларусь; юридические лица, созданные в соответствии с правом иностранных государств; организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с правом иностранных государств; дипломатические представительства и другие официальные представительства иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь; международные организации, их филиалы и представительства; представительства организаций, созданных в соответствии с правом иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь.
Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530, в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 14 апреля 2014 г. № 165
Нерезиденты: иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих вид на жительство в Республике Беларусь; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, расположенные за пределами Республики Беларусь, включая юридические лица с инвестициями резидентов, их представительства, в том числе расположенные на территории Республики Беларусь; дипломатические и иные официальные представительства иностранных государств, находящиеся на территории Республики Беларусь и за ее пределами; международные организации, их филиалы и представительства.
Указания по заполнению формы государственной статистической отчетности 12-вэс (услуги) «Отчет об экспорте и импорте услуг», утвержденные постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 15 июня 2015 г. № 40
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.07.2015, 7/3128)
Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?
Чтобы обладать статусом резидента РФ, по валютному законодательству достаточно быть российским гражданином или иностранцем с видом на жительство в РФ, а по налоговому — находиться в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев
Михаил Кратов
Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго живет в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»
В налоговом и валютном законодательстве термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения
Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.
В налоговом законодательстве. Любой гражданин РФ или иностранец становится налоговым резидентом РФ, если он находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.
В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха. Цель выезда за границу необходимо подтвердить документально, иначе этот срок не будет включен в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Для подтверждения подойдет договор с медицинской организацией, турфирмой, вузом, учебная виза, копия паспорта с отметкой пограничников о пересечении границы.
Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине не меньше 183 дней — это постоянное пребывание примерно с марта по август.
Если вы отдыхаете, лечитесь или учитесь за границей не более 6 месяцев и можете это подтвердить документами, фактически на территории РФ вам надо находиться хотя бы один день в году.
В валютном законодательстве. Валютными резидентами считаются граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.
Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке
Если вы будете работать за границей и не приедете в Россию на 183 дня, ваш работодатель будет должен платить за вас уже не 13%, а 30% НДФЛ.
Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей
По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.
Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.
Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.
И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 200 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.
Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Это значит, что вам надо отчитаться в налоговой об открытии счетов за границей и любым операциям по ним.
Расчетный счет в Тинькофф
Бесплатно откроем расчетный счет для ИП или ООО:
Что означает резидент и нерезидент в рб
Резиденты Республики Беларусь: физические лица – граждане Республики Беларусь, а также лица без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь; юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством, а также их представительства и филиалы, находящиеся за пределами Республики Беларусь; дипломатические представительства и консульские учреждения Республики Беларусь; Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы.
Ст. 2 Бюджетного кодекса Республики Беларусь, с изменениями и дополнениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2015 г. № 342-З
Резиденты Республики Беларусь: физические лица, имеющие постоянное место жительства в Республике Беларусь, в том числе временно находящиеся за пределами Республики Беларусь; юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Ст. 1 Закона Республики Беларусь от 25 ноября 2004 г. № 347-З «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»
Резиденты Республики Беларусь – юридические лица с местом нахождения в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также индивидуальные предприниматели, имеющие постоянное место жительства в Республике Беларусь.
Положение о коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности, созданных за счет государственных средств, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 18 июня 2018 г. № 240
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.06.2018, 1/17760)
Резиденты Республики Беларусь: физические лица, постоянно проживающие в Республике Беларусь; юридические лица с местонахождением в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в том числе юридические лица с инвестициями нерезидентов Республики Беларусь; дипломатические представительства и консульские учреждения Республики Беларусь; представительства организаций, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь.
Положение о порядке учета, хранения, оценки и реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 19 февраля 2016 г. № 63
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 26.02.2016, 1/16298)
Резиденты Республики Беларусь – юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также физические лица – индивидуальные предприниматели, имеющие постоянное место жительства в Республике Беларусь, в том числе временно находящиеся за пределами Республики Беларусь.
Положение о коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности, созданных за счет государственных средств, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 4 февраля 2013 г. № 59
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 06.02.2013, 1/14056)
Резиденты Республики Беларусь – юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также физические лица – индивидуальные предприниматели, имеющие постоянное место жительства в Республике Беларусь, в том числе временно находящиеся за пределами Республики Беларусь.
Положение о коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности, созданных за счет государственных средств, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 15 апреля 2013 г. № 192
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 19.04.2013, 1/14222)
Для целей настоящего Указа: под резидентами Республики Беларусь понимаются: физические лица, имеющие постоянное местожительство в Республике Беларусь, в том числе временно (менее 183 дней в календарном году) находящиеся за пределами Республики Беларусь; юридические лица с местонахождением в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в том числе юридические лица с инвестициями нерезидентов Республики Беларусь; организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь; дипломатические и другие официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь.
Указ Президента Республики Беларусь от 19 марта 2007 г. № 129 «О некоторых мерах по развитию международных перевозок»
. под резидентами Республики Беларусь понимаются юридические лица, зарегистрированные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)», с изменениями и дополнениями, внесенными Указом Президента Республики Беларусь от 17 августа 2016 г. № 310
Резиденты Республики Беларусь: физические лица, имеющие постоянное место жительства в Республике Беларусь, в том числе временно находящиеся за пределами Республики Беларусь; юридические лица с местом нахождения в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530, в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 11 мая 2019 г. № 175
Резиденты Республики Беларусь: физические лица, имеющие постоянное место жительства в Республике Беларусь, в том числе временно находящиеся за пределами Республики Беларусь; юридические лица с местом нахождения в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь; организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь; дипломатические представительства и другие официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь; представительства организаций, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь.
Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530, в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 14 апреля 2014 г. № 165
резиденты Республики Беларусь: физические лица – граждане Республики Беларусь, а также лица без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь; юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством, а также их представительства и филиалы, находящиеся за пределами Республики Беларусь; дипломатические и другие официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь; нерезиденты Республики Беларусь – организации и физические лица, не являющиеся резидентами Республики Беларусь.
Указания по заполнению формы государственной статистической отчетности 4-тр (международные) (Минтранс) «Отчет о международных автомобильных перевозках», утвержденные постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 28 октября 2016 г. № 156
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 16.11.2016, 7/3630)
Резиденты Республики Беларусь (далее – резиденты): граждане Республики Беларусь; иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, расположенные на территории Республики Беларусь, включая юридические лица с инвестициями нерезидентов, их представительства, филиалы и другие обособленные подразделения, в том числе расположенные за пределами территории Республики Беларусь; дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь.
Указания по заполнению формы государственной статистической отчетности 12-вэс (услуги) «Отчет об экспорте и импорте услуг», утвержденные постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 15 июня 2015 г. № 40
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.07.2015, 7/3128)
Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты, и что о них нужно знать бухгалтеру
Вопрос налогового резидентства сотрудников всегда актуален для бухгалтера. Ведь ему важно начислить НДФЛ по правильной ставке. Расскажем на примерах: как правильно считать срок пребывания сотрудника на территории России, по какой ставке начислять налог в 2021 году, и какими документами можно подтвердить статус сотрудника.
Кто такие резиденты и нерезиденты
По отношению к НДФЛ законодатель выделяет 2 вида налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты.
Резиденты – это физлица, которые проживают на территории РФ не меньше 183 дней в течение 12-ти месяцев, идущих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Исключение:
Эти две категории лиц считаются резидентами независимо от того, сколько времени в течение года они фактически находятся в России.
Нерезидентами считают физлиц, проживающих в России менее 183 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев.
Статус налогоплательщика несет определенные налоговые последствия :
1. От статуса зависит величина налоговой ставки. В общем порядке (об исключениях мы расскажем ниже) она составляет:
Отметим, что в рамках валютного регулирования нерезидентами считают всех иностранцев без вида на жительство временно пребывающих (проживающих) на территории России.
2. Состав доходов для каждой из групп свой. Для нерезидентов это только доходы, которые получены от источников в РФ.
3. Резиденты в отличие от нерезидентов имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ.
Когда применяют ставку НДФЛ 15%
С 01.01.2021 ставка 15% устанавливается для случаев, когда сумма годового дохода физлица превышает 5 млн рублей, а сам доход включен в перечень, приведенный в законе от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Закон закрепляет два отдельных списка для налоговых резидентов и нерезидентов.
Резиденты платят налог по ставке 15% со следующих доходов (п. 2.1 ст. 210 НК РФ):
Получается, что для резидентов с ростом доходов ставка НДФЛ увеличивается.
Нерезиденты в группу доходов, облагаемых по ставке 15%, включают доходы (п. 2.2 ст. 210 НК РФ):
Получается, что для нерезидентов ставка 15% по факту является пониженной по сравнению с общей ставкой 30%.
Как считать срок пребывания: 4 актуальных вопроса
1. Входит ли день въезда на территорию РФ в общий срок?
По закону течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (п. 2 ст. 6.1. НК РФ), то есть на следующий день после даты въезда.
Есть примеры судебной практики, подтверждающие правильность этого вывода (Постановление ФАС Центрального округа от 11.03.2010 по делу № А54-3126/2009С4).
Но Позиция Минфина прямо противоположная, он стабильно подтверждает собственно мнение о том, что день въезда / выезда физлица на территорию / с территории РФ необходимо включать в срок пребывания (Письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-04-05/61114, Письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334).
2. Какие периоды включать в 183-дневный срок?
Иван Смирнов в течение 2020 года дважды выезжал в Штаты: в июле – в отпуск на 21 день и в сентябре – на 28 дней в командировку.
Таким образом, из общего срока пребывания гражданина Смирнова на территории России 49 дней подлежат вычитанию.
Подсчет дней нужно вести путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев ( Письмо № БС-3-11/4763@ от 25.06.2020 ). Окончательный статус физлица определяется по итогам налогового периода (года).
Но важно, чтобы у гражданина были подтверждающие документы:
Не забудьте, что документы, составленные на иностранном языке должны иметь перевод на русский язык.
3. С какого момента исчислять 12-месячный срок?
Ответ на этот вопрос зависит от того, кто удерживает и перечисляет налог.
НДФЛ из доходов налогоплательщика удерживает и перечисляет работодатель
Из анализа норм НК РФ и разъяснений Минфина следует вывод о том, что статус лица определяется на день фактического получения дохода в виде зарплаты, то есть на дату перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке (п. 1 ст. 223 НК РФ).
НДФЛ уплачивает сам налогоплательщик
Здесь 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход (период с 1 января по 31 декабря). То есть определять налоговый статус лица нужно по итогам этого года (п. 2 ст. 207, ст. 216, ст. 228 НК РФ).
4. Как посчитать 12-месячный срок, переходящий с одного календарного периода на другой?
Знаковым в этом вопросе оказалось Постановление Конституционного суда РФ от 25.06.2015 № 16-П.
Кратко суть дела : гражданин Республики Беларусь прибыл для работы в Россию в июле 2010 г. С этого момента работодатель удерживал из дохода белоруса НДФЛ по ставке 30%.
В 2011-м году гражданин Беларуси решил, что уже приобрел статус налогового резидента. Он обратился в ИФНС с заявлением о возврате суммы переплаты по НДФЛ. Но налоговики нашли ошибки в декларации (ставку налогоплательщику указал 30%, а статус — резидент) и отказали в возврате налога.
Тогда гражданин Беларуси подал иск в суд. Он требовал от ИФНС возврата излишне уплаченного налога за 2010 год. Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения апелляционным судом, в удовлетворении иска отказано. Основные доводы судов сводились к следующему:
Рассмотрев жалобу лица, Конституционный Суд РФ пришел к следующему выводу:
В обычном случае для перерасчета уплаченной суммы налога требуется подтвердить статус резидента в определенном налоговом периоде (с 1 января по 31 декабря).
Какие документы подтверждают статус налогоплательщика?
Конкретный перечень таких документов отсутствует. Согласно Письму Минфина РФ от 21.04.2020 № 03-04-05/31921 в качестве подтверждения можно использовать копию паспорта с отметками пограничной службы, квитанции из гостиницы и т.п. документы.
Что еще можно использовать:
Обратите внимание! Вид на жительство в качестве подтверждающего документа не подойдет. Он удостоверяет только право лица (иностранца или лица без гражданства) на постоянное проживание в России, а также его личность.
Под ним подразумевают ту страну, где у человека сосредоточено большее количество личных и экономических интересов. Например — наличие проживающих в стране близких родственников, бизнеса, работы и др. (Письмо ФНС от 25 июня 2020 г. № БС-3-11/4763@). Налог на доходы в этом случае уплачивается в той стране, где у физлица находится такой центр.