Формула расчета скидки к страховому тарифу
Приложение. Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Приложение
к приказу Министерства труда
и социальной защиты РФ
от 1 августа 2012 г. N 39н
Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
С изменениями и дополнениями от:
20 февраля 2014 г., 7 февраля 2017 г.
Информация об изменениях:
Приказом Минтруда России от 20 февраля 2014 г. N 103н в пункт 2 внесены изменения
Показатель «а» рассчитывается по следующей формуле:
— суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, произведенные страхователем;
— суммы страховых выплат и оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию, произведенные территориальным органом страховщика в связи со страховыми случаями, произошедшими у страхователя за три года, предшествующие текущему, (руб.);
показатель «в» рассчитывается по следующей формуле:
показатель «с» рассчитывается по следующей формуле:
Информация об изменениях:
Приказом Минтруда России от 20 февраля 2014 г. N 103н пункт 2.4 изложен в новой редакции
Коэффициент q1 рассчитывается по следующей формуле:
Информация об изменениях:
Приказом Минтруда России от 20 февраля 2014 г. N 103н в пункт 2.5 внесены изменения
Коэффициент q2 рассчитывается по следующей формуле:
где q21- число работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами на 1 января текущего календарного года;
Для расчета коэффициентов используются сведения о результатах проведения специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, отраженных страхователем в соответствующем разделе формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования*.
Показатели уровня проведения специальной оценки условий труда и уровня проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров рассчитываются и округляются до одного знака после запятой;
2.6. основные показатели рассчитываются на основании:
отчетных данных соответствующего раздела формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, представленных страхователем за три финансовых года, предшествующих текущему;
сведений о страховых случаях, произошедших у страхователя за три календарных года, предшествующих текущему;
данных личных (учетных) дел пострадавших по страховым случаям, произошедших у страхователя за три календарных года, предшествующих текущему.
3. Значения основных показателей, указанных в пункте 2 Методики, по видам экономической деятельности, соответствующие Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), рассчитываются и утверждаются страховщиком по согласованию с Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации в соответствии пунктом 6 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524, не позднее 1 июня текущего календарного года.
Значения основных показателей по виду экономической деятельности рассчитываются в текущем календарном году по итогам деятельности страхователей за три предшествующих года и применяются для расчета скидки или надбавки на очередной год, следующий за текущим.
Размер значений основных показателей определяется с точностью до двух знаков после запятой.
Информация об изменениях:
Приказом Минтруда России от 7 февраля 2017 г. N 139н в пункт 4 внесены изменения
4. Скидка или надбавка устанавливается страховщиком в случае, если все указанные в пунктах 2.1, 2.2 и 2.3 показатели (а, b, с) меньше (скидка) или больше (надбавка) утвержденных в соответствии с пунктом 3 Методики значений трех аналогичных показателей по виду экономической деятельности (
), которому соответствует основной вид деятельности страхователя. При этом надбавка также устанавливается в случае наличия у страхователя в предшествующем финансовом году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц.
5. Размер скидки или надбавки устанавливается в процентах к страховому тарифу с точностью до целых значений.
Формула расчета скидки к страховому тарифу
Расчеты с ФСС по взносам и расходам от коронавируса: на что обратить внимание
Уменьшение тарифа по взносам в ФСС
С 10 августа 2020 года можно писать заявление в ФСС о скидке к применяемому тарифу «несчастных» взносов на 2021 год. Крайний срок обращения – 2 ноября 2020 года.
Напомним, что заявление в ФСС о пересмотре тарифа можно подать как на бумаге, так и электронно. Электронный вариант должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭЦП.
Условия получения скидки к тарифу ФСС
Порядок предоставления скидки к тарифу по взносам на травматизм подробно прописан в Правилах установления страхователям скидок и надбавок к тарифам (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524).
Скидку назначают, если одновременно соблюдены следующие условия:
К показателям, применяемым для определения права на скидку, отнесены:
На какую скидку можно рассчитывать
Если организация подходит по всем перечисленным выше критериям, сотрудники ФСС сами рассчитают размер скидки (её дают в % к применяемому тарифу).
Не лишним будет знать, на что можно рассчитывать и стоит ли вообще подавать заявление.
Формула скидки к тарифу (С%) такая:
Коэффициенты q1 и q2 определяют на основании данных на 1 января текущего года. Полученный результат округляют до одного знака после запятой.
Скидку, рассчитанную по формуле, округляют до целых единиц.
Как посчитать тариф с учетом скидки
Разберем на примере:
ООО «Организация» занимается строительством зданий. Это VIII класс профриска, по которому установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и травм 0,9%.
ФСС установил ООО скидку 10% на 2021 год.
Это означает, что с 01.01.2021 при исчислении взносов на травматизм в ФСС ООО будет применять для расчета ставку:
Делайте предварительные подсчеты и подавайте заявление в ФСС на скидку, если экономия может получиться существенной.
Финансирование расходов на борьбу с коронавирусом
Расходы на защиту сотрудников от коронавируса приравняли к расходам на их безопасность на рабочих местах. Поэтому часть потраченных средств можно компенсировать за счет взносов в ФСС.
Обращаем внимание, что срок подачи документов на компенсацию от ФСС продлен до 01.10.2020 (приказ Минтруда России от 23.06.2020 № 365н).
Нюансы получения компенсации
В письме ФСС от 05.08.2020 № 02-09-11/12-05-19094 специалисты Фонда дали дополнительные комментарии по наиболее частым вопроса получения коронавирусной компенсации. А именно:
Рекомендованный отчет для ФСС
В указанном выше письме ФСС приведена и рекомендуемая форма, по которой надо представлять данные для получения компенсации.
Как видим, разработчики постарались учесть все возможные виды расходов, на которые положена компенсация, и предусмотреть для каждого свою графу в отчете.
Если вы тратились на предупредительные мероприятия в связи с COVID-19 (почти наверняка), подавайте в ФСС заявление и пакет документов на их компенсацию до 1 октября 2020 года.
Как ФСС рассчитывает скидки и надбавки к страховому тарифу
В сентябре начала действовать новая методика расчета скидок и надбавок по взносам «на травматизм», утвержденная приказом Минтруда России от 01.08.12 № 39н. Этот документ в первую очередь предназначен для сотрудников ФСС, ведь именно они рассчитывают и утверждают скидки и надбавки. Но страхователи тоже могут воспользоваться методикой, чтобы проверить, правильно ли Фонд произвел вычисления.
От чего зависит размер скидки и надбавки
Величина скидки или надбавки, которая будет действовать в будущем году, рассчитывается в текущем году. В частности, размер скидки или надбавки на 2013 год установлен в 2012 году.
При расчетах используются формулы, в которых задействованы пять показателей: a, b, с, q1 и q2. Они вычисляются с точностью до двух знаков после запятой.
У показателей a, b, с есть два значения.
Первое значение — общее для всех, кто занимается тем или иным видом экономической деятельности, соответствующим классификатору ОКВЭД. Это значение утверждает Фонд соцстрахования по соглашению с Минздравсоцразвития России не позднее 1 июня текущего года (значения на 2013 год утверждены постановлением ФСС от 31.05.12 № 122). В формулах такие значения обозначены как аВЭД, bВЭД, cВЭД.
Второе значение определяется исходя из данных самого страхователя. В формулах используются обозначения астр, bстр, cстр. Для расчета этих значений берется информация за три года, предшествующих текущему. Так, чтобы определить значение на 2013 год, необходимо произвести расчеты в 2012 году и взять для них сведения за 2011, 2010 и 2009 годы.
Рассмотрим, как рассчитываются эти три показателя.
Показатель «а»: отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов
Данный показатель представляет собой дробь.
В числителе стоит сумма обеспечения по страхованию, полученная за три предшествующих года. Сумма обеспечения состоит из выплат по больничным листам, страховых выплат, а также оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
В знаменателе стоит сумма начисленных страховых взносов за три года, предшествующих текущему.
Показатель «b»: количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих
Чтобы найти значение этого показателя, необходимо взять количество случаев, признанных страховыми в течение трех предшествующих лет, разделить на среднесписочную численность работников за тот же период и умножить на 1000.
Показатель «с»: количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом
Значение этого показателя равно числу число дней временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями, признанными страховыми, деленному на количество несчастных случаев, признанных страховыми, исключая случаи со смертельным исходом.
И число дней, и количество несчастных случаев определяется за три года, предшествующие текущему году.
У показателей q1 и q2 только одно значение — по данным самого страхователя по состоянию на 1 января текущего года. Так, значение на 2013 год вычисляется исходя из сведений по состоянию на 1 января 2012 года.
Рассмотрим, как рассчитываются q1 и q2.
Показатель «q1»: коэффициент проведения аттестации рабочих мест по условиям труда у страхователя
Данный показатель представляет собой дробь.
Чтобы найти цифру, стоящую в числителе, нужно от числа рабочих мест, на которых проведена аттестация, отнять число рабочих мест, отнесенных к вредным и опасным классам условий труда. В знаменателе стоит общее число рабочих мест, подлежащих аттестации.
Сведения об аттестации работники Фонда почерпнут из расчета по форме 4-ФСС. Правда, в настоящий момент подобная информация там не предусмотрена. Но Минздравсоцразвития уже разработал новый вариант бланка, где будут графы для сведений об аттестации (сейчас этот документ находится на регистрации в Минюсте России).
Добавим, что аттестацию рабочих мест в обязательном порядке должны проводить все работодатели, как организации, так и предприниматели. При этом количество рабочих мест не имеет значения. Другими словами, аттестовать рабочее место нужно даже в случае, если оно является единственным. Такой вывод следует из Порядка проведения аттестации, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.11 № 342н.
Показатель «q2»: коэффициент проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров у страхователя
Значение этого показателя равно числу работников, прошедших медицинское обследование, деленному на количество всех работников, подлежащих медосмотрам.
В отличие от аттестации, медосмотр обязателен не для всего персонала, а для определенных категорий сотрудников. К ним, в числе прочего, относятся несовершеннолетние, вахтовики, работники общепита и некоторые другие (подробнее см. «Для кого проводится и как организуется медосмотр при приеме на работу»).
Сведения о медосмотрах работники Фонда почерпнут из расчета по форме 4-ФСС (в ближайшее время в действующую форму должны внести соответствующие изменения).
Формула для расчета скидки
Размер скидки — это процент к страховому тарифу. Если значение процента дробное, его округляют до целого значения.
Скидка вычисляется по формуле:
Если рассчитанная величина скидки (с учетом округления) меньше 40, то ФСС утвердит именно расчетное значение. Если же полученное число больше или равно 40, то Фонд назначит скидку, равную 40 процентам.
Формула для расчета надбавки
Размер надбавки — это процент к страховому тарифу. Если значение процента дробное, его округляют до целого значения.
Надбавка вычисляется по формуле:
Если разность (1-q1) или разность (1-q2) равна нулю, то вместо нее в формулу следует подставить цифру 0,1.
Если величина надбавки (с учетом округления) меньше 40, то ФСС утвердит именно это значение. Если же полученная цифра больше или равна 40, то Фонд назначит надбавку, равную 40 процентам.
Как получить скидку
На получение скидки могут претендовать только страхователи, для которых выполняются пять условий.
Первое — астр, bстр и сстр меньше, чем аВЭД, bВЭД и cВЭД соответственно.
Второе — финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась в течение не менее трех лет с момента госрегистрации до года, в котором рассчитывается скидка.
Третье — текущие страховые взносы в ФСС перечисляются своевременно.
Четвертое — на дату подачи заявления об установлении скидки задолженность по взносам отсутствует.
Пятое — в предшествующем финансовом году страховые случаи со смертельным исходом отсутствовали. Так, для получения скидки в 2013 году необходимо, чтобы в 2012 году подобных случаев не было.
Заявление на скидку надо подать не позднее 1 ноября текущего года. Так, заявление на скидку в 2013 году следует подать до 1 ноября 2012 года или ранее. Работники фонда ее рассмотрят, не позднее 1 декабря примут решение, и в течение пяти дней вручат его страхователю.
Как назначают надбавку
Надбавку к страховому тарифу работники фонда устанавливают не по заявлению страхователя, а по собственной инициативе. Надбавка устанавливается тем работодателям, у которых астр, bстр и сстр больше, чем аВЭД, bВЭД и cВЭД соответственно.
Решение о надбавке Фонд должен принять не позднее 1 сентября текущего года, и в течение пяти дней вручить это решение страхователю.
Информация по установлению скидок и надбавок на 2021 год
Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.05.2012 г. № 524 (ред. от 08.06.2018) «Об утверждении Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Скидки и надбавки к названным тарифам рассчитываются по Методике, утверждённой Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 01.08.2013г. № 39н. (в ред. Приказов Минтруда России от 20.02.2014 N 103н, от 07.02.2017 N 139н ).
Согласно Правилам скидки и надбавки, к страховому тарифу рассчитываются страховщиком в текущем финансовом году и устанавливаются страхователям с 1 января очередного финансового года в размерах не более 40 процентов установленного страхового тарифа по итогам деятельности страхователя за три года, предшествующих текущему, исходя из основных показателей:
а) отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов; б) количество страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих; в) количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.
Скидка или надбавка устанавливается страховщиком страхователю, если все вышеуказанные основные показатели меньше (скидка) или больше (надбавка) аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесён основной вид деятельности страхователя. При этом надбавка также устанавливается в случае наличия у страхователя в предшествующем финансовом году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц.
Значения основных показателей по видам экономической деятельности для расчёта скидок и надбавок на 2021 год утверждены Постановлением Фонда социального страхования Российской Федерации от 25.06.2020г. № 107 (начало действия – 30.07.2020г.).
При наличии в предшествующем финансовом году страхового случая со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц, страхователю на очередной финансовый год скидка не устанавливается.
При наличии в предшествующем финансовом году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц, страховщик рассчитывает страхователю надбавку на очередной финансовый год с учетом количества погибших.
Скидки и надбавки определяются с учётом состояния охраны труда на основании сведений о результатах проведения специальной оценки труда и сведений о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах по состоянию на 1 января текущего календарного года, отражаемых страхователем в отчётности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, представляемой страховщику по месту регистрации страхователя по форме – 4 ФСС, утверждённой приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.09.2016 N 381 (в ред. Приказа ФСС РФ от 07.06.2017 N 275).
Приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 25.04.2019г. № 231 утверждён Административный регламент, в соответствии с которым Фонд социального страхования Российской Федерации предоставляет государственную услугу по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – Регламент).
Воспользоваться государственной услугой по установлению скидки страхователи могут лично или через уполномоченного представителя заявителя (с представлением документа, удостоверяющего полномочия) или по почте способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправки либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (Портал государственных и муниципальных услуг Российской Федерации www.gosuslugi.ru). Заявление в случае его направления в форме электронного документа подписывается страхователем усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Для рассмотрения вопроса об установлении скидки страхователь обращается с заявлением, форма которого предусмотрена приложением к Регламенту, к страховщику по месту своей регистрации после утверждения страховщиком значений основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год, но не позднее 1 ноября текущего календарного года.
Условиями рассмотрения страховщиком вопроса об установлении страхователю скидки являются:
а) осуществление страхователем финансово-хозяйственной деятельности в течение не менее 3 лет с момента его государственной регистрации до года, в котором рассчитывается скидка;
б) отсутствие у страхователя на день подачи заявления выявленной недоимки, в том числе в ходе камеральной или выездной проверки, и (или) начисленных пеней и штрафов по итогам камеральной или выездной проверки.
Установление скидки либо отказ в установлении скидки в отношении заявителей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, составляет до 15 000,0 тыс. рублей включительно, осуществляется в течение 10 рабочих дней со дня получения территориальным органом Фонда заявления.
Установление скидки либо отказ в установлении скидки в отношении заявителей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, составляет более 15 000,0 тыс. рублей, осуществляется территориальным органом Фонда в следующем порядке и сроки:
1) территориальный орган Фонда в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления направляет его и произведённый территориальным органом Фонда расчёт скидки на согласование в Фонд;
2) Фонд согласовывает заявление и произведённый территориальным органом Фонда расчёт скидки в течение 15 рабочих дней со дня их поступления.
Обоснованное решение страховщика об установлении (отказе в установлении) скидки или надбавки в 5-дневный срок со дня его принятия вручается страхователю (его представителю) под расписку или направляется страхователю иным способом, свидетельствующем о дате его получения страхователем (его представителем).
Основаниями для отказа в предоставлении государственной услуги являются:
1) осуществление заявителем финансово-экономической деятельности менее 3 лет с момента его государственной регистрации до года, в котором рассчитывается скидка;
2) наличие у страхователя на день подачи заявления выявленной недоимки, в том числе в ходе камеральной или выездной проверки, и (или) начисленных пеней и штрафов по итогам камеральной или выездной проверки;
3) наличие в предшествующем финансовом году страхового случая со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц;
4) результат расчёта скидки, при котором один из рассчитанных основных показателей больше аналогичного показателя по виду экономической деятельности, к которому отнесён основной вид деятельности заявителя.
Предоставление государственной услуги осуществляется бесплатно.
Данные, используемые для расчета скидки и надбавки, предоставляются страховщиком страхователю по его требованию.
Разногласия, возникающие между страховщиком и страхователем по вопросам установления скидки или надбавки, рассматриваются в судебном порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Государственное учреждение — Ульяновское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации
Адрес: 432017, г. Ульяновск, пер. Кузнецова, д. 16.
Адрес официального сайта в сети Интернет: www.r73.fss.ru.
Телефон: 8 (8422) 37-07-86.
Для справок: г. Ульяновск, ул. Энгельса, д.5А (каб. 403, 409/1), (8422) 24-86-94; 24-86-79.
Лицо, ответственное за предоставление государственной услуги: начальник отдела страхования профессиональных рисков Илюхина Татьяна Петровна