какой налог платить за дачу 2020
Налоги в СНТ: полный гид для дачников
Регулярные налоги для дачников
Налог на земельный участок для физических лиц в 2021 году
Узнать кадастровую стоимость можно в каталоге Росреестра, находящемся в открытом доступе. Для поиска по каталогу достаточно набрать кадастровый номер или точный адрес земельного участка.
Также при расчете налога на землю учитывается ставка, установленная в каждом из регионов. Однако на федеральном уровне закреплены максимальные значения, которые недопустимо превышать.
На основании п. 3 ст. 394 НК РФ, максимальная ставка для участков, приобретенных физическими лицами для частного садоводства или огородничества, не может составлять более 0,3%.
Зная кадастровую стоимость участка и налоговую ставку, установленную в регионе, можно рассчитать сумму налога. Для этого потребуется умножить размер налоговой базы на процентную ставку. Если для владельца участка предусмотрена сниженная стоимость земельного налога, то сумма льгот предварительно вычитается из налоговой базы, а только потом разница умножается на налоговую ставку.
Ведение бухгалтерии СНТ
Кому полагаются льготы на земельный налог
Если владелец участка относится к льготникам, то сумма налога для него будет меньше, чем для остальных собственников. Порядок предоставления налоговых льгот прописан в ст. 395 Налогового кодекса РФ.
Дачник должен знать: кто и какие налоги должен заплатить в 2020 году, а кто от них освобождён
Знакомьтесь — Иван Степанович, наш хороший знакомый
У редакции «Выберу.ру» есть знакомый Иван Степанович. Пару лет назад он купил дачу в Подмосковье. Построил там небольшой, но капитальный домик, баню, беседку, выкопал колодец, поставил теплицу. Одним словом, обосновался крепко и дачу полюбил всей душой. Вся его большая семья вместе с мамой-пенсионеркой, тремя детьми и женой, в которой открылся садоводческий талант, проводила лето на даче. Мещанский быт затянул. Картина и дальше бы оставалась пасторальной, если бы не пришли налоги на дачу за два года со штрафами и пени. А потом СНТ запросил деньги на общие дороги. Наш знакомый был крайне возмущён. Его сосед вообще не платит за свои 6 соток, дом не регистрирует и не вносит налоги. За что же Ивану Степановичу столько всего свалилось?
Каждый дачник должен знать, где скрывается налог. Фото: yandex.ru
Налогов всего два
Владельцы квартир платят один налог — на имущество физических лиц. Владельцы дач — два налога, поскольку загородная недвижимость состоит из двух составляющих: земли и строения. Налог начисляется и на то, и на другое.
Налог на имущество
Или, проще говоря, налог на недвижимость. Дачники будут платить за жилой дом (даже если он не достроен), гараж и прочие строения, если у них есть кадастровый номер. Дома и постройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.
О теплицах и банях мы расскажем чуть позже, поскольку этот вопрос требует пристального рассмотрения.
Налог платит собственник. Если дом находится в совместной собственности, то налог будет начислен в равных долях каждому. Если дом находится в долевой собственности, то налог будет начислен пропорционально долям.
Земельный налог
Вторая составляющая дачи — земля. Не надо думать, что если заплатил за дом, то за землю уже не надо. Надо, это отдельный объект недвижимости.
Говорят, в 2020 году налог считают по-новому, и стало дороже
В 2020 году налоги рассчитываются по кадастровой стоимости. До этого каждый регион решал сам, переходить на новую систему расчёта или нет. Получалось, что где-то продолжали платить по инвентаризационной стоимости, где-то уже перешли на кадастровую. Нынешний год уравнял все регионы, приведя уплату налога к единому виду.
Итак, налогооблагаемая база — кадастровая стоимость. Это относится и к земельному, и к имущественному налогу.
Для некоторых действительно налог вырастет. Например, в дорогом дачном посёлке стоит старый дом. Он уже износился и по инвентаризационной стоимости почти ничего не стоит, поскольку она рассчитывается как стоимость всех материалов с поправкой на износ.
Другое дело — кадастровая стоимость. Она максимально приближена к рыночной. Рассчитывается исходя из инфраструктуры, доступности транспорта, наличия коммуникаций и прочего.
Пусть дом старый, но он находится в дорогом посёлке и стоит соответственно. Получается, что Росреестр проведёт переоценку, налогооблагаемая база сразу вырастет, а вместе с ней и налог.
Новые дома в налоге сильно не прибавят, поскольку их инвентаризационная стоимость и так высокая.
Росреестр регулярно проводит переоценку кадастровой стоимости. Этот вопрос лучше держать под контролем. Вдруг рядом с дачей проложили дорогу, включили в крупное муниципальное образование и всячески улучшили. Цена вырастет, Росреестр это учтёт, кадастровую стоимость изменит, передаст данные в налоговую.
Где искать кадастровую стоимость?
Кадастровой оценкой и учётом недвижимости занимается Росреестр. Данные находятся в публичном доступе, поэтому найти их не проблема. Например, открываем карту Росреестра и вписываем адрес нашего Ивана Степановича или кадастровый номер, если он известен. Находим нужные данные. В данном случае кадастровая стоимость — 1 816 386 рублей, что вполне соответствует рыночной.
Поиск кадастровой стоимости по карте. Фото: rosreestr.ru
Кадастровую стоимость дома можно найти на сайте Росреестра также по адресу или номеру.
Поиск кадастровой стоимости по адресу. Фото: rosreestr. net
Если кадастровая стоимость завышена?
Нашему герою повезло, и кадастровая стоимость оказалась не завышена, соответственно, и налог будет рассчитан верно. Если же выяснилось, что вместо полутора миллионов кадастровая стоимость более двух, то стоит принимать меры. Сравнивая, ориентируйтесь на рыночную стоимость к дате оценки.
Для начала — выяснить, в чём ошибка. Возможно, в ЕГРП были неверные сведения о недвижимости. Например, целевое использование, местоположение или аварийность строения.
Чтобы это выяснить, надо обратиться в территориальный орган Росреестра и запросить данные, которые были использованы при проведении оценки.
Кадастровую и рыночную стоимость надо сравнивать на дату проведения оценки. Например, оценка сделана в 2018, а в 2020 рыночная цена резко упала. Это не основание для пересмотра кадастровой стоимости, если в 2018 они совпадали. Заявление на пересмотр не примут.
Куда обращаться за пересмотром кадастровой стоимости?
Чаще всего предпочитают комиссию, поскольку она рассматривает дела быстрее, нет расходов на оплату госпошлины и можно оспорить решение в суде.
Комиссия функционирует при каждом отделении Росреестра.
Облагаются ли налогом теплицы, бани, уличные туалеты и прочие надворные постройки?
По п. 1 ст. 401 НК РФ к объектам, подлежащим налогообложению, относятся жилые дома и иные здания, строения, сооружения. Постройки на земле для личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства приравниваются к жилым домам и исчисляются точно также.
Однако у налоговой службы нет ресурсов, чтобы обойти каждое садовое товарищество, посёлок, деревню и на месте пересчитать объекты налогообложения. Для начислений они пользуются данными Единого государственного реестра недвижимости.
Итак, капитальный дом и гараж однозначно подлежат регистрации и уплате налога. Баня или летняя кухня — в зависимости от капитальности и наличия фундамента. Беседка, туалет, теплица, сарай — нет, поскольку не имеют фундамента и могут быть перенесены в любое место без нарушения функциональности. То же самое касается вагончиков, которые ставят на участок вместо домика.
Если пристроить к дому террасу, то налог увеличится?
Если к дому будет сделан пристрой, то налогооблагаемая база не изменится, поскольку она рассчитывается из кадастровой стоимости, а не площади. Однако перепланировку и пристройки надо согласовывать с БТИ.
Кому полагаются льготы по налогам?
Налоговые льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.
Льготы по земельному налогу — за 6 соток не надо платить
Указанные категории людей не оплачивают налог на 6 соток. Например, если в собственности один земельный участок размером 6 соток, то налог не уплачивается совсем. Если в собственности один земельный участок размером 8 соток, то налог уплачивается только за 2. Если участков несколько, то можно написать заявление с указанием того, по которому будет предоставляться вычет. По умолчанию ФНС использует тот, по которому налог выше.
В нашем случае Иван Степанович за свои 6 соток налог не будет платить.
Налог на имущество
Что касается налога на имущество, то не облагаются налогом хозпостройки площадью менее 50 кв. м. Но только одна. Например, баня площадью 30 кв. м. не облагается налогом. Если на этом же участке есть летняя кухня площадью 30 кв. м., то она уже будет облагаться налогом.
Есть ещё налоговый вычет на имущество. В отношении дома — 50 квадратных метров. У Ивана Степановича — 140, значит из этого надо вычесть необлагаемую часть. В итоге получится, что к уплате — только 90 квадратных метров. Вычет предоставляется всем. Это не льгота, а правило начисления налога.
Многодетные семьи получают дополнительный налоговый вычет за дом 7 кв. м. на каждого ребёнка. В семье, которую мы взяли для примера, трое детей. Они считаются многодетными. Общий налоговый вычет составит 71 кв. м. Получается, что налог будет взиматься с 69 квадратных метров.
У Ивана Степановича есть мама-пенсионерка, но дом на неё не зарегистрирован, поэтому и льгота не полагается. Вопрос: может быть дом оформить на маму и не платить налог вообще?
Надо считать. Пенсионер освобождается только от одного вида налога: на дом, гараж, квартиру, комнату любой площади. Если на маму уже зарегистрирована московская квартира, и она пользуется по ней льготой, то не стоит проводить махинацию. На данный дом и так действует вычет и льгота на детей.
Как и кем рассчитывается налог?
После того, как владелец недвижимости оформит её в Росреестре, данные заносятся в ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости). Эти сведения Росреестр отправляет в налоговую, а она рассчитывает налог.
Владелец ничего самостоятельно не считает и декларации не подаёт. Раз в год налоговая присылает всем уведомления, где будет указано, кто, за что и сколько платит.
Земельный и имущественный налог относятся к региональным, то есть ставку по нему устанавливают местные власти, а деньги, собранные с населения, отправляют в бюджет региона.
По этой причине в каждом регионе свои ставки по налогам, но не больше установленной на федеральном уровне.
Какая ставка действует в регионе местонахождения дачи, можно узнать на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Посчитаем налог для Ивана Степановича
Итак, идём в налоговый калькулятор и вносим известные нам данные.
Налоговый калькулятор. Фото: nalog.ru
Ставку налога надо внести вручную. Для этого заходим в справочную систему ФНС, вносим название муниципального образования и видим, что на дома, кадастровая стоимость которых меньше 300 млн рублей, ставка налога составляет 0,3%. Здесь же можно посмотреть региональные льготы. В нашем случае их нет, а федеральные мы уже учли.
Ставка налога по Московской области по справочной службе налоговой. Фото: nalog.ru
В итоге Иван Степанович должен уплатить за дачу 2 385 рублей.
В квитанции не такая сумма
Однако у нашего друга всё идёт не так. Мало того, что квитанции не приходили, сумма начисленного налога отличается. Иван Степаныч, судя по данным налоговой, должен заплатить 3 117 рублей.
Это произошло, потому что у налоговой не было данных о праве на льготу. Наш герой не отчитался о покупке недвижимости и не написал заявление на использование льготы. В 2017 году такой льготы и вовсе не было.
Сейчас Ивану Степановичу надо подать в налоговую службу заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц. Это можно сделать при личном визите в отделение или через личный кабинет налогоплательщика.
Налоги за предыдущие годы пересчитают и вышлют уточнённое уведомление.
Почему не приходят квитанции из налоговой?
Впрочем, могут и другие причины: не дошла, потеряна на почте, указан неверный адрес и прочее.
Ни одна из них не избавляет от обязанности уплачивать налоги. Если до 1 декабря нет ни квитанции, ни сведений о начисленном налоге, то надо обращаться в отделение ФНС. Если письмо просто затерялось — они распечатают новую квитанцию. Либо можно зайти в личный кабинет на сайте ФНС и сделать это самостоятельно.
Если причина в том, что нет сведений о недвижимости, то их надо будет предоставить вместе с правоустанавливающими документами. Обязанность прописана в п. 2.1 ст. 23 НК РФ. Если до 31 декабря года, когда возникло право собственности, не будут предоставлены данные, то будет начислен штраф — 20% от неуплаченной суммы.
К всеобщему прискорбию, Иван Степанович этот штраф получил.
Как и когда платить?
Налоговый период по налогам на землю и имущество — 1 год. То есть, он уплачивается один раз в год за прошедший налоговый период. То есть, в 2020 году мы платим за 2019. Если дом куплен в 2020 году, то платить за него придётся только в 2021.
Крайний срок уплаты — 1 декабря. Если до этой даты деньги не поступят в налоговую, будет начислена неустойка — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Не позднее, чем за 30 дней до даты уплаты налога ФНС рассылает налогоплательщикам квитанции, где указано кто, за что и сколько должен платить. Подавать декларации и самостоятельно считать налог не надо, поскольку ФНС использует данные Росреестра.
Что делать с просрочками по налогам?
Может, вообще не регистрировать недвижимость
На всё Иван Степаныч нам сказал, что проще вообще ничего не регистрировать, как сделал его сосед.
Что будет с незарегистрированной недвижимостью. Фото: prozkh.ru
В Налоговом кодексе и Федеральном законе от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не сказано, что регистрация права собственности — обязательная процедура. Более того — регистрация права собственности носит заявительный характер. Значит, никто не может заставить это делать.
Не стоит путать этот пункт с обязанностью оповещать налоговую о регистрации права собственности. Если построена баня, и она не стоит на учёте в Росреестре, то ФНС не может заставить владельца идти и регистрировать её. Однако, как только владелец бани получит кадастровый номер на неё, у негопоявится обязанность сообщить об этом в налоговую.
Сроков регистрации, ответственности за её отсутствие и штрафов за уклонение от налогов нет (если не нарушены строительные нормы и ВРИ участка). Если на участке нельзя строить или он не оформлен в собственность, то администрация может потребовать сноса постройки и забрать участок.
Если же участок в собственности, то решение о сносе принимает только суд.
Нет регистрации — нет и прав
Теоретически можно возвести постройку, жить в ней, не делая регистрацию, и не иметь проблем. Однако, если нет регистрации и документов, то юридически нет и прав.
Незарегистрированную недвижимость невозможно продать, подарить, передать по наследству. В случае стихийного бедствия государство не заплатит компенсацию. Также в незарегистрированном доме невозможно прописаться, и будут проблемы с подведением коммуникаций.
Ещё одна оборотная сторона незарегистрированного самостроя — изъятие земель государством. Всегда надо держать в голове, что государство может на месте твоей земли проложить дорогу или построить многоквартирный дом. При этом собственнику заплатят компенсацию за постройки. Однако если нет регистрации, то нет и постройки.
К тому же есть участки, на которые устанавливаются ограничения в строительстве: охранные, санитарно-защитные и прочие. Например, зону, где построили дачу, признали охраняемой (причислили к территории культурного наследия). Если дом был зарегистрирован до того, как у земли изменился статус, его оставят. Если же он не был зарегистрирован, то возникнут сложности.
Ходят слухи, что государство штрафует владельцев земли, на которой ничего не зарегистрировано. Отчасти это верно. В НК это не озвучено как штраф, но заплатить больше придётся.
Если владелец земли под индивидуальное жилищное строительство не регистрирует на ней право собственности на объект недвижимости в течение 10 лет, то налог на землю удваивается. Таким он будет оставаться до тех пор, пока право собственности не будет зарегистрировано.
Нет регистрации — нет прав. Фото: agronom.guru
Не регистрировать дачу, конечно, можно. Многие этим пользуются и экономят на налогах. Однако такая собственность не защищена ни от чьего произвола. Для начала надо посчитать налог, выяснить наличие льгот, определить риски.
В нашем случае налог не такой большой, чтобы ради этого рисковать постройками.
Налог на воду: есть или нет?
Налога на воду нет, но есть лицензирование скважин. Начиная с 2020 года СНТ должны узаконить общие скважины. Оформление стоит 7 500 рублей. Если скважина личная, расположенная на участке, то лицензирование нужно только при условии, что из неё расходуется за 24 часа более 100 кубов воды и затрагивает центральный водоносный горизонт.
Когда надо платить за общие земли СНТ?
С 2020 года налог на общие земли СНТ устанавливается 0,3% вместо 1,5%. Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость.
За общие земли СНТ владельцы участков платят только если они приобретены в долевую собственность за счёт целевых взносов товарищества.
Поэтому разъяснения, которые дала Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда РФ о том, кто и при каких условиях имеет право не платить взносы, может помочь многим, если возникнет конфликт по поводу сбора денег.
В суде представитель товарищества объяснил, что было решение общего собрания собственников, которое утвердило смету расходов и определило размер ежемесячных взносов за участки «без построек и инфраструктуры». По мнению истца, если на участках ничего не построено, это не основание для освобождения владелицы от уплаты взносов. Местные суды встали на сторону товарищества.
Верховный суд с таким выводом не согласился. Он сначала разъяснил, что товарищество собственников могут создавать хозяева нескольких рядом стоящих домов, если они располагаются на участках, имеющих общую границу, и «в пределах которой, имеются сети инженерно-технического обеспечения». Так сказано в 136-й статье Жилищного кодекса.
Верховный суд напомнил, что в законе «О государственном кадастре» (№221 от 24 июля 2007 года) нет такого понятия, как общая граница земельных участков. Но оно есть в разъяснениях Минстроя (№24192-0Д/04 от 1 августа 2016 года).
А еще Верховный суд напомнил про позицию Конституционного суда, которая касалась именно этого вопроса. КС сказал следующее: отсутствие в законодательстве единого регулирования правового режима общего имущества в многоквартирном доме и имущества общего пользования индивидуальных жилых домов объясняется различием обслуживания частных и многоквартирных домов.
Товарищество собственников, если хочет представлять их интересы, должно принести в регистрирующий орган документы на общее имущество. В Едином госреестре недвижимости товарищество может выступать собственником общего имущества.
Знакомьтесь — Иван Степанович, наш хороший знакомый
У редакции «Выберу.ру» есть знакомый Иван Степанович. Пару лет назад он купил дачу в Подмосковье. Построил там небольшой, но капитальный домик, баню, беседку, выкопал колодец, поставил теплицу. Одним словом, обосновался крепко и дачу полюбил всей душой. Вся его большая семья вместе с мамой-пенсионеркой, тремя детьми и женой, в которой открылся садоводческий талант, проводила лето на даче. Мещанский быт затянул. Картина и дальше бы оставалась пасторальной, если бы не пришли налоги на дачу за два года со штрафами и пени. А потом СНТ запросил деньги на общие дороги. Наш знакомый был крайне возмущён. Его сосед вообще не платит за свои 6 соток, дом не регистрирует и не вносит налоги. За что же Ивану Степановичу столько всего свалилось?
Налогов всего два
Владельцы квартир платят один налог — на имущество физических лиц. Владельцы дач — два налога, поскольку загородная недвижимость состоит из двух составляющих: земли и строения. Налог начисляется и на то, и на другое.
Налог на имущество
Или, проще говоря, налог на недвижимость. Дачники будут платить за жилой дом (даже если он не достроен), гараж и прочие строения, если у них есть кадастровый номер. Дома и постройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.
О теплицах и банях мы расскажем чуть позже, поскольку этот вопрос требует пристального рассмотрения.
Налог платит собственник. Если дом находится в совместной собственности, то налог будет начислен в равных долях каждому. Если дом находится в долевой собственности, то налог будет начислен пропорционально долям.
Вторая составляющая дачи — земля. Не надо думать, что если заплатил за дом, то за землю уже не надо. Надо, это отдельный объект недвижимости.
Говорят, в 2020 году налог считают по-новому, и стало дороже
В 2020 году налоги рассчитываются по кадастровой стоимости. До этого каждый регион решал сам, переходить на новую систему расчёта или нет. Получалось, что где-то продолжали платить по инвентаризационной стоимости, где-то уже перешли на кадастровую. Нынешний год уравнял все регионы, приведя уплату налога к единому виду.
Итак, налогооблагаемая база — кадастровая стоимость. Это относится и к земельному, и к имущественному налогу.
Для некоторых действительно налог вырастет. Например, в дорогом дачном посёлке стоит старый дом. Он уже износился и по инвентаризационной стоимости почти ничего не стоит, поскольку она рассчитывается как стоимость всех материалов с поправкой на износ.
Другое дело — кадастровая стоимость. Она максимально приближена к рыночной. Рассчитывается исходя из инфраструктуры, доступности транспорта, наличия коммуникаций и прочего.
Пусть дом старый, но он находится в дорогом посёлке и стоит соответственно. Получается, что Росреестр проведёт переоценку, налогооблагаемая база сразу вырастет, а вместе с ней и налог.
Новые дома в налоге сильно не прибавят, поскольку их инвентаризационная стоимость и так высокая.
Росреестр регулярно проводит переоценку кадастровой стоимости. Этот вопрос лучше держать под контролем. Вдруг рядом с дачей проложили дорогу, включили в крупное муниципальное образование и всячески улучшили. Цена вырастет, Росреестр это учтёт, кадастровую стоимость изменит, передаст данные в налоговую.
Где искать кадастровую стоимость?
Кадастровой оценкой и учётом недвижимости занимается Росреестр. Данные находятся в публичном доступе, поэтому найти их не проблема. Например, открываем карту Росреестра и вписываем адрес нашего Ивана Степановича или кадастровый номер, если он известен. Находим нужные данные. В данном случае кадастровая стоимость — 1 816 386 рублей, что вполне соответствует рыночной.
Кадастровую стоимость дома можно найти на сайте Росреестра также по адресу или номеру.
Если кадастровая стоимость завышена?
Нашему герою повезло, и кадастровая стоимость оказалась не завышена, соответственно, и налог будет рассчитан верно. Если же выяснилось, что вместо полутора миллионов кадастровая стоимость более двух, то стоит принимать меры. Сравнивая, ориентируйтесь на рыночную стоимость к дате оценки.
Для начала — выяснить, в чём ошибка. Возможно, в ЕГРП были неверные сведения о недвижимости. Например, целевое использование, местоположение или аварийность строения.
Чтобы это выяснить, надо обратиться в территориальный орган Росреестра и запросить данные, которые были использованы при проведении оценки.
Кадастровую и рыночную стоимость надо сравнивать на дату проведения оценки. Например, оценка сделана в 2018, а в 2020 рыночная цена резко упала. Это не основание для пересмотра кадастровой стоимости, если в 2018 они совпадали. Заявление на пересмотр не примут.
Куда обращаться за пересмотром кадастровой стоимости?
Комиссия функционирует при каждом отделении Росреестра.
Облагаются ли налогом теплицы, бани, уличные туалеты и прочие надворные постройки?
По п. 1 ст. 401 НК РФ к объектам, подлежащим налогообложению, относятся жилые дома и иные здания, строения, сооружения. Постройки на земле для личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства приравниваются к жилым домам и исчисляются точно также.
Однако у налоговой службы нет ресурсов, чтобы обойти каждое садовое товарищество, посёлок, деревню и на месте пересчитать объекты налогообложения. Для начислений они пользуются данными Единого государственного реестра недвижимости.
Если пристроить к дому террасу, то налог увеличится?
Если к дому будет сделан пристрой, то налогооблагаемая база не изменится, поскольку она рассчитывается из кадастровой стоимости, а не площади. Однако перепланировку и пристройки надо согласовывать с БТИ.
Кому полагаются льготы по налогам?
Налоговые льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.
Льготы по земельному налогу — за 6 соток не надо платить
В нашем случае Иван Степанович за свои 6 соток налог не будет платить.
Налог на имущество
Что касается налога на имущество, то не облагаются налогом хозпостройки площадью менее 50 кв. м. Но только одна. Например, баня площадью 30 кв. м. не облагается налогом. Если на этом же участке есть летняя кухня площадью 30 кв. м., то она уже будет облагаться налогом.
Есть ещё налоговый вычет на имущество. В отношении дома — 50 квадратных метров. У Ивана Степановича — 140, значит из этого надо вычесть необлагаемую часть. В итоге получится, что к уплате — только 90 квадратных метров. Вычет предоставляется всем. Это не льгота, а правило начисления налога.
Многодетные семьи получают дополнительный налоговый вычет за дом 7 кв. м. на каждого ребёнка. В семье, которую мы взяли для примера, трое детей. Они считаются многодетными. Общий налоговый вычет составит 71 кв. м. Получается, что налог будет взиматься с 69 квадратных метров.
Надо считать. Пенсионер освобождается только от одного вида налога: на дом, гараж, квартиру, комнату любой площади. Если на маму уже зарегистрирована московская квартира, и она пользуется по ней льготой, то не стоит проводить махинацию. На данный дом и так действует вычет и льгота на детей.
Как и кем рассчитывается налог?
После того, как владелец недвижимости оформит её в Росреестре, данные заносятся в ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости). Эти сведения Росреестр отправляет в налоговую, а она рассчитывает налог.
Владелец ничего самостоятельно не считает и декларации не подаёт. Раз в год налоговая присылает всем уведомления, где будет указано, кто, за что и сколько платит.
Земельный и имущественный налог относятся к региональным, то есть ставку по нему устанавливают местные власти, а деньги, собранные с населения, отправляют в бюджет региона.
По этой причине в каждом регионе свои ставки по налогам, но не больше установленной на федеральном уровне.
Посчитаем налог для Ивана Степановича
Ставку налога надо внести вручную. Для этого заходим в справочную систему ФНС, вносим название муниципального образования и видим, что на дома, кадастровая стоимость которых меньше 300 млн рублей, ставка налога составляет 0,3%. Здесь же можно посмотреть региональные льготы. В нашем случае их нет, а федеральные мы уже учли.
В итоге Иван Степанович должен уплатить за дачу 2 385 рублей.
В квитанции не такая сумма
Однако у нашего друга всё идёт не так. Мало того, что квитанции не приходили, сумма начисленного налога отличается. Иван Степаныч, судя по данным налоговой, должен заплатить 3 117 рублей.
Это произошло, потому что у налоговой не было данных о праве на льготу. Наш герой не отчитался о покупке недвижимости и не написал заявление на использование льготы. В 2017 году такой льготы и вовсе не было.
Сейчас Ивану Степановичу надо подать в налоговую службу заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц. Это можно сделать при личном визите в отделение или через личный кабинет налогоплательщика.
Налоги за предыдущие годы пересчитают и вышлют уточнённое уведомление.
Почему не приходят квитанции из налоговой?
Ни одна из них не избавляет от обязанности уплачивать налоги. Если до 1 декабря нет ни квитанции, ни сведений о начисленном налоге, то надо обращаться в отделение ФНС. Если письмо просто затерялось — они распечатают новую квитанцию. Либо можно зайти в личный кабинет на сайте ФНС и сделать это самостоятельно.
Если причина в том, что нет сведений о недвижимости, то их надо будет предоставить вместе с правоустанавливающими документами. Обязанность прописана в п. 2.1 ст. 23 НК РФ. Если до 31 декабря года, когда возникло право собственности, не будут предоставлены данные, то будет начислен штраф — 20% от неуплаченной суммы.
К всеобщему прискорбию, Иван Степанович этот штраф получил.
Как и когда платить?
Налоговый период по налогам на землю и имущество — 1 год. То есть, он уплачивается один раз в год за прошедший налоговый период. То есть, в 2020 году мы платим за 2019. Если дом куплен в 2020 году, то платить за него придётся только в 2021.
Крайний срок уплаты — 1 декабря. Если до этой даты деньги не поступят в налоговую, будет начислена неустойка — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Не позднее, чем за 30 дней до даты уплаты налога ФНС рассылает налогоплательщикам квитанции, где указано кто, за что и сколько должен платить. Подавать декларации и самостоятельно считать налог не надо, поскольку ФНС использует данные Росреестра.
Что делать с просрочками по налогам?
Может, вообще не регистрировать недвижимость
На всё Иван Степаныч нам сказал, что проще вообще ничего не регистрировать, как сделал его сосед.
В Налоговом кодексе и Федеральном законе от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не сказано, что регистрация права собственности — обязательная процедура. Более того — регистрация права собственности носит заявительный характер. Значит, никто не может заставить это делать.
Не стоит путать этот пункт с обязанностью оповещать налоговую о регистрации права собственности. Если построена баня, и она не стоит на учёте в Росреестре, то ФНС не может заставить владельца идти и регистрировать её. Однако, как только владелец бани получит кадастровый номер на неё, у негопоявится обязанность сообщить об этом в налоговую.
Сроков регистрации, ответственности за её отсутствие и штрафов за уклонение от налогов нет (если не нарушены строительные нормы и ВРИ участка). Если на участке нельзя строить или он не оформлен в собственность, то администрация может потребовать сноса постройки и забрать участок.
Если же участок в собственности, то решение о сносе принимает только суд.
Нет регистрации — нет и прав
Теоретически можно возвести постройку, жить в ней, не делая регистрацию, и не иметь проблем. Однако, если нет регистрации и документов, то юридически нет и прав.
Незарегистрированную недвижимость невозможно продать, подарить, передать по наследству. В случае стихийного бедствия государство не заплатит компенсацию. Также в незарегистрированном доме невозможно прописаться, и будут проблемы с подведением коммуникаций.
Ещё одна оборотная сторона незарегистрированного самостроя — изъятие земель государством. Всегда надо держать в голове, что государство может на месте твоей земли проложить дорогу или построить многоквартирный дом. При этом собственнику заплатят компенсацию за постройки. Однако если нет регистрации, то нет и постройки.
К тому же есть участки, на которые устанавливаются ограничения в строительстве: охранные, санитарно-защитные и прочие. Например, зону, где построили дачу, признали охраняемой (причислили к территории культурного наследия). Если дом был зарегистрирован до того, как у земли изменился статус, его оставят. Если же он не был зарегистрирован, то возникнут сложности.
Ходят слухи, что государство штрафует владельцев земли, на которой ничего не зарегистрировано. Отчасти это верно. В НК это не озвучено как штраф, но заплатить больше придётся.
Если владелец земли под индивидуальное жилищное строительство не регистрирует на ней право собственности на объект недвижимости в течение 10 лет, то налог на землю удваивается. Таким он будет оставаться до тех пор, пока право собственности не будет зарегистрировано.
Не регистрировать дачу, конечно, можно. Многие этим пользуются и экономят на налогах. Однако такая собственность не защищена ни от чьего произвола. Для начала надо посчитать налог, выяснить наличие льгот, определить риски.
В нашем случае налог не такой большой, чтобы ради этого рисковать постройками.
Налог на воду: есть или нет?
Налога на воду нет, но есть лицензирование скважин. Начиная с 2020 года СНТ должны узаконить общие скважины. Оформление стоит 7 500 рублей. Если скважина личная, расположенная на участке, то лицензирование нужно только при условии, что из неё расходуется за 24 часа более 100 кубов воды и затрагивает центральный водоносный горизонт.