кассовый символ это что
Кассовые символы в банке: определение, виды, классификация и особенности
Для анализа статистических данных по обращению рублей в России ЦБ требует от банков указывать в ПКО и РКО источники поступлений и направления выдачи денежных средств. Требования к детализации информации описаны в положении БР № 318 «О порядке ведения кассовых операций». Стоит отметить, что они не распространяются на операции с иностранной валютой.
Организация
Расшифровка кассовых символов по реализации
Код «02» отражает сумму прихода наличных денег от продажи товаров физ- и юрлицам. Для отражения оплаты услуг используется код «11». Но далеко не для всех предприятий, а только для тех, у которых оказание платных услуг не является основным видом деятельности. Это предприятия ж/д, водного, автомобильного, пассажирского транспорта, музеи, выставки, парки культуры и т. д. Сюда же относятся поступления рублей для перевода на счета юридических лиц и предпринимателей с комментариями «За обучение (лечение путевку, аренду и т. д.)».
Кассовый символ в чековой книжке под номером «12» используется для отражения сумм налогов, штрафов, страховых взносов, таможенных платежей, поступивших от физлиц без открытия счета. Здесь же отображаются все виды членских взносов, перечисляемых на счета товариществ и кооперативов, различные благотворительные, целевые, паевые, вступительные платежи.
Транзакции
Следующие символы кассовых операций используются для отражения операций с ценным бумагами. Поступление средств от операций с государственных облигаций отражается кодом «20», оплата векселей – «21». С кодом «22» отражается движение средств по счетам организаторов азартных игр: тотализаторов, букмекерских контор, казино, игровых автоматов, продажи лотерейных билетов. Квитанции по оплате дорожных чеков содержат символ «30». Операции с кодом «31» отражают движение средств на открытые в банке текущие счета, а также переводы в иностранной валюте (за исключением погашения кредитов).
Прочие поступления
С кодом «32» в платежках отражается:
Кассовые операции
Код «33» используется для отражения оприходования наличных средств, изъятых из терминалов, банкоматов и иных устройств, используемых для приема денег в автоматическом режиме. По строке «35» отображается остаток денег в кассе банка на начало месяца.
Следующие символы кассового плана в банке используются при движении средств между филиалами, структурными подразделениями или другими кредитными учреждениями. Это коды «37» и «39».
Все рассматриваемые далее кассовые символы применяются для отражения операций по использованию средств.
Социальные выплаты
Коды «40», «41» применяются для отражения перечисления средств в счет оплаты труда, выплаты стипендии студентам вузов и училищ, лицам, находящимся на профобучении, на переподготовку сотрудников по производственной необходимости и гранты. Для всех остальных выплат социального характера, которые не относятся к вышеперечисленным категориям, используется код «42». Выплата пенсий, пособий по нетрудоспособности отражается в квитанциях с символом «50».
Прочие расходы
Их немного, но обойти такие транзакции вниманием тоже нельзя:
Для символа кассового плана «53», который так и называется «Прочие выплаты», предусмотрены такие операции по выдаче средств:
Финансовые операции
В положении БР № 318 перечислены кассовые символы, предназначенные для выдачи средств:
Отдельно предусмотрены кассовые символы для отражения расхода средства по ЦБ, в том числе по государственным («60»), векселей («61»). Точно так же, как и с приходными операциями, имеется код для отражения остатка сумм в кассе на конец периода («70»), движения средств между структурными подразделениями и филиалами одного банка («71») и разными кредитными учреждениями («75»).
Забалансовые кассовые символы в банке
Поступление средств через платежные терминалы с или без карты в счет оплаты товаров, услуг, налогов, страховых платежей, в погашение кредитов физическими лицами отражается в квитанциях с кодом «80». Для выдачи наличных средств через банкоматы («81»), поступления денег с использованием карт («82»), прихода («83») и расхода («84») средств по операциям с использованием платежных карт также имеются свои коды. Отдельно отражается движение на счетах ломбардов («85» и «86»), операции по продаже («87») и покупке («88») лома и отходов цветных металлов ИП.
Отдельно стоит отметит код «89» под названием «Переходящая торговая выручка». Здесь отображаются суммы наличных средств, зафиксированных банком по балансу в первый рабочий день нового месяца. Авансовые выплаты зарплаты, поступления и выдача средств некоммерческим организациям также отражаются отдельно кодами «96», «97» и «98».
Кассовые символы «99» и «100» фиксируют выборку операций по поступлению средств от банковских агентов независимо от источника.
Баланс
Итоговая сумма по символам от «02» до «39» должна соответствовать общей сумме расходов, отображаемой символами «40»-«77». Забалансовые коды используются для расшифровки информации по всем поступлениям и расходам. Итоговые суммы сверяются с балансом по счету «202».
Нюансы
В классификаторе встречаются коды доходов и расходов, похожие между собой на первый взгляд. Рассмотрим некоторые из них.
В отчет, который сдается в Банк России, не попадают операции по поступлению (выдаче) денег из кассы в послеоперационное время или в выходные дни банку и от инкассаторов.
По коду «14» отражаются суммы поступлений от физлиц в счет возврата ипотечного кредита, который был предоставлен из средств целевого бюджетного фонда. Но если деньги списывались с карты через кассу, то дополнительно в квитанции используется символ «82».
Код «31» применяется для учета поступлений денег физлицам, кроме таких переводов:
Но символ «31» применятся для отражения сумм транзакций между физлицами без открытия счета, в том числе в иностранной валюте. Сюда же входит материальная помощь на безвозвратной основе.
Немало вопросов также возникает относительно того, какие операции показывать с кодом «32». В теории это должны быть все сделки, которые не учитываются в разрезах «02», «11» – «17» и «19 – «32». Но у сотрудников банка часто возникают вопросы относительно того, как отражать сделки с арендой сейфов, поступлением средств через карту и выручкой организации. Рассмотрим их детальнее.
Также остановимся детальнее на символе «42». Кроме транзакций, не относящихся к фонду заработной платы, по этому коду отражается выдача:
Кредиты, которые выдаются физлицам в виде переводов через платежные системы, отражаются так же, как и обычные займы. При этом в комментарии должно быть указано «Выдача кредита по переводу». Все остальные транзакции, которые физлица получают от организаций через платежные системы, отражаются в квитанциях с символом «56».
Для «прочих вычетов» выделен код «53». Не коммерческим организациям нужно дополнительно указывать забалансовый символ «98».
Символы кассовой отчетности в банковской системе с расшифровкой
Положение Банка России №630-11 обязывает банки указывать источники поступления и направления выдачи национальной валюты в приходных и расходных документах с целью сбора и анализа статистических данных по денежному обороту в рублях. Требование не распространяется на иностранную валюту. Кассовые символы указываются только на документах по приему либо выдаче рубля.
Источники поступления наличности в рублях различны. Наименования нередко достаточно длинные и сложные. Прописывание направления использования валюты Российской Федерации тоже требует много места на чеке. Введение кодов/номеров, в которых зашифрованы источники прихода и расхода, упростило и привело к единой системе обозначений проведения кассовых банковских операций с наличностью в рублях на чеках. Эти обозначения называют символами кассовой отчетности либо кассовыми символами.
На кассовых документах (ордера, чеки, объявления на взнос наличными) присутствуют специальные поля. Они используются для прописывания суммы и кода, в которой зашифрован источник или направление использования наличности в рублях. Предусмотрена возможность разбивки. Это позволяет разделить общую сумму на части с указанием соответствующего символа кассовой отчетности.
Балансовые символы
Получили свое название, поскольку служат для учета наличности, которые должны образовывать сумму, совпадающую по дебету и кредиту с операциями с наличными средствами по балансному счету за номером 20202 как за день, так и за месяц. Не учитываются операции под кассовыми символами 35 и 70, а также обороты, которые не отражаются в ведомости кассовых оборотов.
Приход
Присваивается наличным от реализации товаров, поступающим на счета розничных и оптовых торговых организаций, точек общественного питания. Денежный оборот в национальной валюте осуществляется без открытия физическими лицами счетов для осуществления оплаты за товар. Покупатели расплачиваются налом.
Поступление наличной оплаты за оказываемые услуги или выполняемые работы транспортным организациям (воздушным, железнодорожным, грузовым, пассажирским, автомобильным), культурно-массовым заведениям (парки, музеи, клубы, кинопрокат и так далее), туристическим, медицинским, спортивным, физкультурно-оздоровительным, дошкольным, образовательным учреждениям, а также компаниям, занимающимся обслуживанием населения (химчистка, ателье, салон красоты и так далее).
Это не всегда компании, преследующие коммерческую выгоду. Сюда относятся организации, чья основная деятельность не сводится к оказанию платных сервисов/услуг. Кассовый символ 11 присваивается поступлениям при оплате аренды недвижимости.
Обозначение присутствует на чековых документах, если денежные средства вносятся с пометкой цели назначения «за обучение», «за аренду машины, квартиры» и так далее. Физическое лицо, осуществляющее оплату, не открывает счета.
Присваивается поступающим налогам, сборам, штрафам, таможенным платежам, взносам по страхованию. Группа кассовых операций объединяет любые перечисленные виды поступлений без открытия физическим лицом счета для осуществления перевода на счета государственных, федеральных субъектов Российской Федерации.
Сюда относятся взносы страховым компаниям. Под кассовым символом 12 фиксируются любые взносы: благотворительные, дополнительные, целевые, паевые, добровольные, в уставной капитал и так далее. Исключения составляют те, которые связаны с продажей недвижимости. Они не относятся к данной группе.
Кассовый символ присваивается поступлениям наличных денежных средств от физических лиц с целью внесения на банковские и депозитарные (по вкладам) других физических лиц без открытия перевододателям и переводополучателям банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам) в кредитных учреждениях.
Используется для регистрации поступления наличных в рублях на счета организаций по займовым договорам, в том числе при оказании финансовой помощи, а также физическими лицами без открытия счета перевододателями.
Учитываются наличные от физических лиц, поступающие в счет погашения кредитных задолженностей, предоставляемых кредитными организациями по форме отчетности 0409202, и процентов по данным займам, а также иным кредитно-финансовым учреждениям без открытия счета.
Наличность, поступающая на банковские счета по вкладам с последующим перечислением для погашения кредитных обязательств перед отчитывающейся кредитно-финансовой организацией, а также процентов по займам. Эти операции тоже входят в кассовый символ под номером 14.
Применяется при учете поступающей наличности в валюте Российской Федерации на счета организаций от продажи земляных участков, сооружений, строений, зданий и прочей недвижимости. Кассовым символом 15 обозначаются вносимые физическими лицами средства по переводам, но без открытия счета для перечисления денег юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, счета у которых открыты в отчитывающейся или другой кредитно-финансовой организации, для оплаты недвижимости и взносов на счета жилищно-строительных и жилищных кооперативов либо товариществ собственников жилья, а также прочих организаций по операциям реализации недвижимости.
Присваивается поступлениям наличных средств на счета в отчитывающемся кредитном учреждении, принадлежащие физическим лицам. Они могут быть рублевыми и валютными. Исключения составляют деньги, которые направляются на погашение основного долга и процентов по кредитам/займам. Кассовый символ 16 не применяется к внесению наличности в валюте РФ без открытия счета в отчитывающейся организации, счета в другом учреждении по вкладам физлиц. Последнее распространяется и на рублевые, и на валютные счета.
Кодом обозначают финансовые операции, связанные с внесением наличности на банковский счет, оформленный на физическое лицо в отчитывающемся кредитном учреждении, когда деньги согласно внутреннему регламенту в этот же день переводятся на счет по вкладу физлица.
Данным кассовым символом отмечаются все единовременные выплаты от подведомственных Федеральному агентству связи различных организаций. Это наличные средства переводных операций, невыплаченные пенсии и так далее.
Присваивается при внесении наличности в валюте Российской Федерации на счета индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые занимаются частной практикой в установленном законодательством РФ порядке. Сюда относятся адвокатские и нотариальные конторы, взносы наличных которых всегда указываются под кассовым символом за номером 19. Комментарий к вносимым средствам при этом не имеет никакого значения.
Символ кассовой отчетности используется относительно всех наличных поступлений, предусмотренных действующим законодательством РФ. Сюда включены операции с ценными бумаги, в том числе государственными, кроме векселей.
Операции с векселями, предусматривающие поступления наличных средств в валюте Российской Федерации, включая зачисления на счета организаций (физических лиц).
Кассовый символ с номером 22 присваивается поступающей наличности от организаций игорного бизнеса. Это зачисление денежных средств налом на счета казино, тотализаторов, букмекерских контор, залов игральных автоматов, а также устроители лотерей и пари, прочих игр, основанных на риске. Учитывается офлайн и онлайн формат.
Применяется для наличных средств, поступающих от продажи любых чеков, включая дорожные, иностранной наличной валюты (обмен), стоимость которых указывается в иностранной валюте.
Присваивается операциям, связанных с внесением наличности на счета в кредитной отчитывающейся организации банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранной. Исключением являются денежные средства, зачисляемые с целью погашения кредитных обязательств и процентов по займам, которые перечисляются на счета по вкладам, открытым для физлиц согласно внутреннему регламенту. Кассовый символ 31 используется для обозначения наличности при переводе на счета, открытые в других кредитных организациях, а не отчитывающихся. Сюда включаются и банковские счета в иностранной валюте.
Присваивается поступающей наличности по финансовым операциям, которые не входят в коды под номерами 02, с 11 по 17, с 19 по 22, 30, 31. Кассовый символ используется для:
Когда источников несколько, в чеках по кассовым символам от 02 до 32 указываются все источники. К каждому прописывается код и точная сумма наличностью, относящаяся к нему.
Этот кассовый символ применяется к наличности, собранной из своих банкоматов и касс, а также изъятых из банкоматов, терминалов и других устройств банкнот, которые принадлежат другим кредитным организациями с целью приема в автоматическом режиме без присутствия уполномоченного представителя. Сюда относятся и излишки, которые были выявлены при перерасчете.
Присваивается остатку наличности на начало отчетного месяца в кассах кредитных организаций. Позволяет знать точную сумму, которая соответствует балансному счету 20202.
Используется для наличности, поступающей в кассу кредитной организации:
Присваивается наличностью, если источником является другое кредитное учреждение, территориальное управление инкассации (РОСИНКАС).
Расход
Выдача наличных со счетов различных организаций, идущих на заработную плату и социальные выплаты, а также учреждений, которые не могут указывать направление использования денежных средств. К последним относятся воинские части МВД, Министерство обороны Российской Федерации и прочие, обслуживаемые в особом порядке.
Выдача наличных средств в валюте Российской Федерации, предназначенных для выплаты стипендий учащимся высших учебных заведений, колледжей, училищ, слушателей различных курсов и прочих образовательных учреждений, а также научных государственных стипендий и по ученическому договору профессионального обучения, включая обучение и переобучение сотрудников, а также стипендий по системе грантов, которые предоставляются иностранными и международными благотворительными или некоммерческими организациями.
Выдача наличных в валюте Российской Федерации со счетов предприятий, компаний и так далее, предназначенных не для расхода в фонд заработной платы или выплат социального характера. Сюда включаются займы и временная финансовая помощь по договорам, заключенным с собственными сотрудниками.
Символ кассовой отчетности под номером 42 присваивается наличности, выдаваемой в качестве представительских и командировочных расходов, при временной нетрудоспособности застрахованным лицам в первые дни из собственных средств работодателя, а также компенсации сотрудникам за использование в служебных целях их личного имущества.
Выдача наличных с целью закупки сельскохозяйственной продукции, сырья у индивидуальных предпринимателей, юридических и физических лиц.
Выдача наличных со счетов организаторов азартных игр, а также устроителей лотерей и прочих игр, основанных на риске, проводимых в онлайн и офлайн формате. Сюда относятся выплаты победителям по лотереям.
Символ кассовой отчетности присваивается при выдаче наличных в национальной валюте, используемой для дальнейшей выплаты пособий, компенсаций, а также выплаты из бюджетных средств, государственных внебюджетных и негосударственных фондов. Сюда относятся наличные, снимаемые страховыми организациями, лицензированными в РФ, идущие на страховые выплаты, возмещения по вкладам при отзыве лицензии у банка, где они были открыты.
Присваивается наличности, снимаемой со счетов физических лиц, включая те, которые открыты в иностранной валюте. Данный код не присваивается операциям, связанным с выдачей кредитов, вкладов, а также процентов по ним.
Это выдачи, которые относятся к «прочим», не учтены по символам 40-42, 46, 47, 50, 51 и 54-61. Сюда относится выдача наличных следующего характера:
Выдача наличности, списываемой со счетов организаций по займовым, кредитным договором. Сюда также относится финансовая временная помощь. Символ кассовой отчетности под номером 54 не присваивается при выдаче займов сотрудникам данных организаций, к примеру, в рамках зарплатного проекта. Он присваивается при выдаче наличных средств в виде кредитов физических лиц, включая с банковских счетов и по вкладам.
Выдача наличных со счетов по вкладам, открытым на физических лиц в рублях и в валюте, кроме кредитов. Кассовый символ под номером 55 присваивается тогда, когда банку точно известно происхождение средств, то есть то, что они были зачислены на банковский счет со счета по вкладам или являются процентом вознаграждения по ним.
Данный символ кассовой отчетности присваивается операциям по выдаче наличности по переводам без открытия получателем банковского счета, а также при поступлении таких переводов физическим лицам.
Выдача наличности в валюте Российской Федерации при продаже иностранной валюты, включая поврежденные денежные банкноты иностранных государств, а также чеков, в том числе дорожных, чья номинальная стоимость указана в инвалюте.
Под данный кассовый символ отчетности подпадают все операции по выдаче наличных денежных средств, списываемых со счетов физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются частной практикой в рамках установленного законодательством РФ порядка. Это адвокатские и нотариальные практики. Код 55 присваивается всегда. Не имеет никакого значения, какое направление указывается в чеке.
Выдача наличных средств организациям, которые подведомственны Федеральному агентству связи с целью выплаты переводов, пенсий и прочих единовременных выплат.
Присваивается тогда, когда организации снимают со счетов наличные денежные средства с целью выплаты дохода, покупки или погашения ценных бумаг, включая государственные, которые являются таковыми согласно законодательству Российской Федерации. Операции касательно векселей на входят в данное кассовое символьное обозначение. Чаще всего используется при выплате дивидендов акционерам.
Присваивается кассовым операциям при выдаче валюты Российской Федерации со счетов физических и юридических лиц, связанным с векселями.
Символ кассовой отчетности присваивается наличным средствам, являющимся остатком в кассе кредитной организации на конец отчетного месяца.
Символ кассовой отчетности присваивается операциям при выдаче наличных:
Присваивается наличным средствам, которые загружают в банкоматы, принадлежащие отчитывающейся или другой кредитной организации.
Выдача наличных средств в валюте Российской Федерации в другие кредитные организации.
Важно! Итоги по кассовым символам прихода 02-39 должны совпадать по итогу с расходом 40-77. Иными словами, образуется баланс.
Забалансовые символы
Получили свое название, поскольку используются дополнительно к балансным. Они не проставляются в кассовой документации, но обычно отражаются в Автоматизированной банковской системе и необходимы для отчета по форме 0409202.
Сводная информация о поступающей наличности через банкоматы с задействованием кредитных и дебетовых карт, реквизитов платежных инструментов либо внесения денежных знаков через приемник банкнот. Это оплата различных товаров и услуг, сборов, налогов, платежей по страховке, погашение основного долга и процентов по кредитам и прочие операции.
Данный символ кассовой отчетности используется для операций по выдаче наличности посредством банкоматов. Если код 80 — это приход, то код 81 — это расход.
Поступления наличности от операций с задействованием банковских карт либо реквизитов платежных инструментов, которые были учтены под соответствующим балансовым символом кассовой отчетности. Исключением являются совершенные посредством банкомата операции.
Выдача наличности от операций с задействованием банковских карт либо реквизитов платежных инструментов, которые были учтены под соответствующим балансовым символом кассовой отчетности. Исключением являются совершенные посредством банкомата операции.
Поступления наличных денежных средств на счета ломбардов, которые были учтены по приходу. Указанный источник не имеет значения.
Выдача наличных денежных средств со счетов ломбардов, которые были учтены по приходу. Указанное направление (цель расхода) не имеет значения.
Поступления наличности на счета, открытые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, от продажи цветных и/или черных металлов, лома, которые были учтены под кассовыми символами 19, 32.
Выдача наличности со счетов, открытых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, на приобретение цветных и/или черных металлов, лома, которые были учтены под кассовыми символами 53, 58.
Кассовый забалансовый символ с кодом 89 отражает сумму выручки за отчетный месяц, проведенную по балансу в первый рабочий день месяца, который следует за отчетным. Данные сведения подсчитываются не чаще одного раза в месяц.
Если следующий за отчетным день не является рабочим, считают не всю выручку, а только ту, что была получена за последний день в отчетный месяц. Она определяется по торговым точкам посредством препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам либо записей торговых организаций, если они не обслуживаются инкассаторской службой, либо вручную, когда записи отсутствуют.
Присваивается к операциям по досрочной выплате заработной платы, когда наличность выдается в отчетном месяце, а выплачивается работникам в следующем за ним.
Объединяются все поступающие наличные средства на счета некоммерческих организаций, которые были учтены по кассовым символам прихода. Источник поступления не имеет значения.
Объединяются все выданные наличные средства со счетов некоммерческих организаций, которые были учтены по кассовым символам прихода. Направление расхода не имеет значения.
Аккумулирует поступления наличности от платежных банковских агентов и субагентов по операциям, учтенные по символам кассовой отчетности прихода. Источник поступления не имеет значения.
Аккумулирует поступления наличности от платежных агентов, учтенные по символам кассовой отчетности прихода. Источник поступления не имеет значения.
Наличность, доставленная инкассаторской службой от ИП и ЮЛ в кассу кредитной организации, а также организаций, входящих в систему Банка России, то есть осуществляющих перевозку денежных средств, инкассацию, прием и обработку наличности клиентов кредитных организаций, которые учтены по приходу под кассовыми символами 02, 11, 15, 17, 19, 22 и 32.
Поступления наличных средств в кассу кредитных организаций непосредственно юридическими лицами, индивидуальными предпринимателя, учтенные по приходу под символами кассовой отчетности 02, 11, 15, 17, 19, 22 и 32. Инкассаторская служба при доставке денег не была привлечена.