кбк 904101 что это
Порядок исчисления и уплаты взносов в обязательное социальное медицинское страхование индивидуальными предпринимателями
Опубликованно: 29.09.2017 в 14:31
В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками взносов являются индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, физические лица, получающие доходы по заключенным договорам гражданско-правового характера и иные лица, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд.
Департамент государственных доходов по Западно-Казахстанской области сообщает следующее:
В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками взносов являются индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, физические лица, получающие доходы по заключенным договорам гражданско-правового характера и иные лица, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд.
Приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 июня 2017 года №478 утверждены Правила по отчислениям и взносам на обязательные социальные медицинское страхование (ОСМС).
Согласно Правил все плательщики начиная с 1 июля обязаны уплачивать отчисления.
Взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов за себя с 1 июля 2017 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.
Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений и (или) взносов от каждого работодателя, не должен превышать пятнадцатикратный минимальный размер заработной платы (24459 *15=366885тенге).
Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, является двукратный размер минимальной заработной платы, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.
Исчисление взносов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов осуществляется ими самостоятельно за каждый месяц налогового периода.
Взносы граждан, выехавших за пределы Республики Казахстан, а также иных плательщиков, в том числе приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов и устанавливаются с 1 января 2018 года в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы.
Исчисление (удержание) взносов осуществляется ими самостоятельно либо третьим лицом в их пользу.
Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются:
1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами настоящего пункта, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами за наемного работника – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
2) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;
3) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, – в срок, предусмотренный статьей 431 Налогового кодекса (до представления расчета стоимости патента);
4) крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим, – в порядке и сроки, предусмотренные статьей 446 Налогового кодекса (суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, не позднее 10 ноября текущего налогового периода; суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом);
5) субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, – в срок, предусмотренный статьей 438 Налогового кодекса (Уплата (перечисление) ОПВ, СО, взносов на обязательное социальное медицинское страхование производится в общеустановленном порядке);
ИП работающий в общеустановленном порядке на основании внесенных в статью 100 Налогового кодекса изменений, вправе отнести на вычеты расходы по отчислениям, уплаченным в ФСМС.
Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность за неуплату, несвоевременную и неполную уплату отчислений и взносов ОСМС по статье 92-1 КоАП РК. В первый раз это предупреждение, в случае повторности налагается штраф от 20 до 50 процентов от суммы неуплаченных отчислений и взносов в зависимости от размерности субъекта.
В целях реализации Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года с 01.07.2017 года будут использоваться следующие реквизиты:
Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
БИН бенефициара 160440007161
ИИК KZ92009MEDS368609103
БИК GCVPKZ2A
КНП с 121 по 128 (в зависимости от назначения платежа)
КБК и КНП 2020 в Казахстане — реквизиты для оплаты налогов
Как правильно посчитать и удобнее всего оплатить налоги по ИП мы разобрали в предыдущей статье — https://cabinethelp.kz/nalogi-2020.html
Теперь разберемся детальнее по каким реквизитам платить налоги в Казахстане. Разберем как налоги для ИП, так и другие виды платежей.
В сфере налогов, все крутиться вокруг 2 аббревиатур — КБК и КНП.
КБК — код бюджетной квалификации. У каждого платежа свой КБК и даже, если вопрос касается оплаты пени, у этого есть отдельный код.
КНП — код назначения платежа. Их меньше чем КБК и нередки случаи, когда для нескольких разных платежей, может быть один общий код назначения платежа.
КПК и КНП по налогам для ИП
Разберем для начала основные КБК и КНП на 2020 год для оплаты налогов по ИП.
У многих наших читателей были вопросы в частности по ОСМС.
| Налоги за ИП + за сотрудника | КБК | КНП |
| ИПН — подоходный налог | 101202 | 911 |
| СН — Социальный налог | 103101 | 911 |
| ОПВ — пенсионный взносы | 901101 | 010 |
| СО — социальные отчисления | 902101 | 012 |
| ОСМС — медицинское страхование | 904101 | 122 |
| ОСМС за сотрудника | 904101 | 121 |
| ВОСМС за сотрудника | 904101 | 122 |
| ИПН за сотрудника | 101201 | 911 |
КБК 2020 в Казахстане — общий список
Возможно вам для других нужд пригодятся КБК других платежей.
Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ
Договор ГПХ позволяет предпринимателю (заказчику) существенно экономить на сумме налогов и взносов за работников. Правильно оформленный договор защищает интересы обеих сторон. Подробнее о нюансах заключения договора ГПХ и о том, кто и какие отчисления обязан производить с договорной суммы, узнайте далее…
Что такое договора ГПХ и кто может по ним работать?
ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Сторонами такого договора, как правило, являются физлицо (исполнитель) и ТОО или ИП (заказчик). Заключаются договора ГПХ на определенный объем услуг, например на услуги:
Регулируются договора ГПХ Гражданским Кодексом РК и бывают двух видов:
Договор подряда подразумевает, что подрядчик выполняет определенный объем работы в установленный срок своими силами и из собственных материалов. Применяется в основном с строительстве, бытовом подряде, проектных работах.
Договор возмездного оказания услуг подразумевает оказание исполнителем услуг заказчику на возмездной основе в установленный срок. Применяется при оказании услуг обучения, связи, консультационных, аудиторских и т.д.
Основным преимуществом заключения договора ГПХ в сравнении с трудовым договором является полное освобождение заказчика от нагрузки по «соцпакету». Т.е. заказчик не обязан уплачивать в бюджет от суммы доходов работника СО, СН и ОСМС. Исполнитель –физлицо выполняет работу по договору самостоятельно и не является индивидуальным предпринимателем.
Срок действия договора ГПХ законом не ограничен и определяется сторонами договора. Обязательным условием является только указание сроков начала и окончания производства работ (оказания услуг). При этом допускается их поэтапное установление с контролем промежуточных результатов.
Как производятся расчеты по договору ГПХ?
Оплата по договору ГПХ производится за весь указанный в нем объем услуг. Если на момент заключения договора ГПХ конечную сумму определить невозможно, то указывается цена за единицу выполненной работы (услуги).
Оплата может быть как предварительной, так и поэтапной (если этапы прописаны в договоре). Окончательный расчет производится после сдачи результата работ (оказания услуги).
Подтверждением факта приемки результата является Акт выполненных работ (форма Р-1 из приложения №50 к Приказу МФ РК №562 от 20.12.2012 г.).
Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?
Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:
При расчете ОПВ взносы определяются как 10% от дохода по договору, но не более, чем 10% от 50-кратного размера МЗП.
Также в этот период применяется ограничение по сумме удерживаемых взносов. Сумма взносов, исчисленная по ставке 5% не должна превышать 5% от 50-кратного МЗП (106 250 тг. в 2020 г.)
Перечислить взносы за работника, с которым был заключен договор ГПХ, обязан заказчик (пп.1 п.7 ст.24 закона №105-V «О пенсионном обеспечении в РК» от 21.06.2013 г.). Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Перечисляются ОПВ по следующим реквизитам:
БИК бенефициара: GCVPKZ2A
ИПН у источника выплаты по договорам ГПХ, согласно п.1 ст.350 НК РК и пп.53 п.1 ст.1 НК РК, также исчисляет и перечисляет налоговый агент (заказчик), если он является:
Ставка ИПН в 10% к доходам по ГПХ установлена п.1 ст.320 НК РК. Удержать налог нужно не позднее дня выплаты дохода (п.2 ст.351 НК РК), а перечислить в бюджет –до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. При этом при исчислении суммы ИПН по договору ГПХ вычет по ОПВ не применяется.
Реквизиты для перечисления ИПН:
Отчисления на ОСМС заказчик за работника по договору ГПХ не производит, но обязан уплачивать взносы ОСМС (пп.8 п.2 ст.14, п.2 ст.30 закона №405-V от 16.11.2015 г.). Взносы производятся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Реквизиты для перечисления взносов ОСМС:
Социальным налогом доходы, выплаченные по договорам ГПХ, не облагаются, поскольку исполнитель не является работником (с ним не заключен трудовой договор). Социальные отчисления также не производятся по этой же причине.
Как оформить ГПХ в сервисе Mybuh.kz?
Несмотря на то, что работник, с которым заключен договор ГПХ, не числится в штате, по расчетам с ним также необходимо вести учет. Поможет в этом специальный сервис от Mybuh.kz, в котором помимо прочего очень удобно формировать платежные поручения для оплаты ОПВ, ИПН и ВОСМС за такого работника.
Для формирования платежного поручения в сервисе понадобится минимум действий:
Простой и удобный сервис от Mybuh.kz сделает проведение расчетов с работником по договору ГПХ и уплате налогов и взносов за него делом нескольких минут.
Мои реквизиты, как вести деятельность ТОО или ИП в сервисе Mybuh.kz
ДГД Мангистау разъяснил порядок уплаты взносов в обязательное медицинское страхование индивидуальными предпринимателями
20 Октября 2017 (12:55) | 5723 
| Автор: Реклама
Департамент государственных доходов по Мангистауской области доводит до сведения, что в соответствии с пунктом 2 статьи 14 закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками взносов являются индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы. Кроме того, это физические лица, получающие доходы по заключенным договорам гражданско-правового характера и иные лица, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд.
Приказом министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года №478 утверждены правила по отчислениям и взносам на обязательные социальные медицинское страхование (ОСМС). Согласно им, все плательщики начиная с 1 июля обязаны уплачивать отчисления.
Взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов за себя с 1 июля 2017 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.
Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений и (или) взносов от каждого работодателя, не должен превышать пятнадцатикратный минимальный размер заработной платы (24459 *15=366885тенге).
Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов является двукратный размер минимальной заработной платы, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.
Исчисление взносов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов осуществляется ими самостоятельно за каждый месяц налогового периода.
Взносы граждан, выехавших за пределы Республики Казахстан, а также иных плательщиков, в том числе приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов устанавливаются с 1 января 2018 года в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы.
Исчисление (удержание) взносов осуществляется ими самостоятельно либо третьим лицом в их пользу.
Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются:
1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами настоящего пункта, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами за наемного работника – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
2) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;
3) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, – в срок, предусмотренный статьей 431 Налогового кодекса (до представления расчета стоимости патента);
4) крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим, – в порядке и сроки, предусмотренные статьей 446 Налогового кодекса (суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, не позднее 10 ноября текущего налогового периода; суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом);
5) субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, – в срок, предусмотренный статьей 438 Налогового кодекса (уплата (перечисление) ОПВ, СО, взносов на обязательное социальное медицинское страхование производится в общеустановленном порядке);
ИП, работающий в общеустановленном порядке на основании внесенных в статью 100 Налогового кодекса изменений, вправе отнести на вычеты расходы по отчислениям, уплаченным в ФСМС.
Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность за неуплату, несвоевременную и неполную уплату отчислений и взносов ОСМС по статье 92-1 КоАП РК. В первый раз это предупреждение, в случае повтора налагается штраф от 20 до 50 процентов от суммы неуплаченных отчислений и взносов в зависимости от размерности субъекта.
В целях реализации закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года с 01.07.2017 года будут использоваться следующие реквизиты:
Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
БИН бенефициара 160440007161
КНП с 121 по 128 (в зависимости от назначения платежа)
Об обязательном социальном медицинском страховании отчислений для плательщиков-работодателей
Департамент государственных доходов по Мангистауской области доводит до сведения следующее:
В соответствии с пунктом 1 статьи 14 закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками отчислений являются работодатели, включая иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд.
Приказом министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 июня 2017 года №478 утверждены правила по отчислениям и взносам на обязательные социальные медицинское страхование (ОСМС). Согласно правилам, все работодатели начиная с 1 июля обязаны уплачивать отчисления в размере 1 процента от суммы начисленного дохода работнику.
Отчисления и удержание взносов работников осуществляются работодателем ежемесячно.
Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений и (или) взносов от каждого работодателя, не должен превышать пятнадцатикратный минимальный размер заработной платы (24459 *15=366885тенге).
В случае, если объект исчисления отчислений и (или) взносов за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, отчисления и (или) взносы исчисляются и перечисляются, исходя из минимального размера заработной платы.
Доходами работников, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями.
Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:
с 1 июля 2017 года – 1 процент от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2018 года – 1,5 процента от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2020 года – 2 процента от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2022 года –3 процента от объекта исчисления отчислений.
Взносы работников, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:
с 1 января 2019 года – 1 процент от объекта исчисления взносов;
с 1 января 2020 года – 2 процента от объекта исчисления взносов.
Отчисления и (или) взносы уплачиваются в национальной валюте Республики Казахстан.
Отчисления и взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления государственной корпорацией на счет фонда.
Работодатель на основании внесенных в статью 100 Налогового кодекса изменений, вправе отнести на вычеты расходы по отчислениям, уплаченным в ФСМС.
Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность за неуплату, несвоевременную и неполную уплату отчислений и взносов ОСМС по статье 92-1 КоАП РК. В первый раз это предупреждение, в случае повтора налагается штраф от 20 до 50 процентов от суммы неуплаченных отчислений и взносов в зависимости от размерности субъекта.
В целях реализации закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года с 01.07.2017 года будут использоваться следующие реквизиты:
Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
БИН бенефициара 160440007161
КНП с 121 по 128 (в зависимости от назначения платежа)
Департамент государственных доходов
Таблица КБК 2021-2022
Актуальные на 2021-2022 годы КБК по основным налогам и страховым взносам смотрите в нашей таблице:
Вид налога, взноса
налог, взнос
пени
штрафы
Налоги
Налог на прибыль в ФБ
182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01011 01 2100 110
182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль в РБ
182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01012 02 2100 110
182 1 01 01012 02 3000 110
182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 03 01000 01 2100 110
182 1 03 01000 01 3000 110
См. также:
НДФЛ для налогового агента с доходов до 5 млн руб.
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента с доходов свыше 5 млн руб. (по ставке 15%)
182 1 01 02080 01 1000 110
182 1 01 02080 01 2100 110
182 1 01 02080 01 3000 110
См. также:
Налог на имущество
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 2100 110
182 1 06 02010 02 3000 110
182 1 06 04011 02 1000 110
182 1 06 04011 02 2100 110
182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
182 1 06 06031 03 1000 110
182 1 06 06031 03 2100 110
182 1 06 06031 03 3000 110
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы», в т.ч. минимальный налог
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 01021 01 3000 110
182 1 05 03010 01 1000 110
182 1 05 03010 01 2100 110
182 1 05 03010 01 3000 110
Страховые взносы
182 1 02 02090 07 1010 160
182 1 02 02090 07 2110 160
182 1 02 02090 07 3010 160
182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02101 08 2013 160
182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на ОПС за работников (основной и пониженные тарифы)
182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 02010 06 2110 160
182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы в ФСС «на травматизм»
393 1 02 02050 07 1000 160
393 1 02 02050 07 2100 160
393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы на ОПС для ИП (фиксированная часть и 1% с дохода свыше 300 000 руб.)
182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 02140 06 2110 160
182 1 02 02140 06 3010 160
См. также:
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если КБК в платежке вы указали неправильно, это не значит, что вы не исполнили обязанность по уплате налога. Если других проблем с платежом нет, ваши деньги поступят в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145). Это же относится к страховым взносам, которые вы уплачиваете в инспекцию (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Однако суммы, поступившие по такой платежке, могут отразиться в карточке РСБ по ошибочному КБК. А по платежу, который вы хотели перечислить, будет числиться задолженность.
Как исправить ошибку в КБК, смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.