расчет вахты за 1 пол месяца
Особенности вахтового метода работы
Иногда возникает необходимость найма сотрудников на удаленную работу. Подобная деятельность отличается особой спецификой. Регламентируется она в отдельном порядке ТК РФ.
Вопрос: Как отразить в учете начисление и выплату работнику надбавки за вахтовый метод работы?
Должностной оклад работника составляет 60 000 руб. Продолжительность вахты составляет 30 календарных дней. Положением об оплате труда, коллективным и трудовым договорами установлено, что надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере 30% должностного оклада. В расчетном месяце — 30 календарных дней. Выплата надбавки производится путем перечисления денежных средств на счет работника в банке.
Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Посмотреть ответ
Базовые тезисы о вахте по ТК РФ
Перечень структур, которые вправе использовать вахтовый способ деятельности, установлен Постановлением Госкомтруда от 31 декабря 1987 года № 794/33-82:
Вопрос: Начисляется ли вахтовая надбавка во время нахождения работника в вахтовом жилом комплексе во время междусменного отдыха?
Посмотреть ответ
Понятие рассматриваемого метода работы раскрыто статьей 297 ТК РФ. Это такой тип организации труда, при котором сотрудник работает вдалеке от своего места проживания и не может возвращаться домой. Вахта применяется с целью уменьшения сроков сдачи проекта, при необходимости работ в необжитых районах и в областях с особыми природными условиями. Решение об использовании данного метода работы принимается, если он будет наиболее эффективным в этой ситуации. Для выявления эффективности способа применяются техническо-экономические расчеты. Вахтовый метод может быть установлен как для всей компании, так и для определенных бригад, мест.
ВНИМАНИЕ! Работодатель обязан предоставить сотрудникам все условия для комфортной деятельности в условиях вахты. В частности, он должен соорудить рабочие городки или поселки, в которых будут проживать трудящиеся. Для проживания работников можно использовать общежитие. Оплачивается оно работодателем. Данное правило оговорено частью 3 статьи 297 ТК РФ. В любом случае проживание сотрудников – ответственность работодателя.
Продолжительность вахты
Период вахты – это временной отрезок, в который входят сами вахтовые смены, а также периоды отдыха между ними (согласно статье 299 ТК РФ). Максимальная длительность вахты составляет месяц. Однако срок можно продлить до 3 месяцев, если на это есть разрешение профсоюза, порядок получения которого установлен статьей 372 ТК РФ. Максимальная длительность смены составляет 12 часов, минимальная продолжительность отдыха между сменами – 12 часов.
Работник может недоиспользовать часы отдыха между сменами. Они могут суммироваться, а затем предоставляться в форме выходных. Количество ежедневных выходных дней не должно быть меньше количества недель в месяце.
Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении работнику надбавки за вахтовый метод работы, которая выплачивается взамен суточных?
Посмотреть ответ
Кто не может работать методом вахты?
К вахте, согласно статье 298 ТК РФ, не могут привлекаться следующие лица:
Перечень противопоказаний, при наличии которых сотрудник не может быть привлечен к рассматриваемой работе, определен приказом Минздравсоцразвития №302.
Вопрос: Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на доставку сотрудников, работающих вахтовым методом, если проезд они оплачивают самостоятельно, а затем работодатель компенсирует (возмещает) соответствующую сумму (ст. 255, пп. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ)?
Посмотреть ответ
Как оплачивается вахтовая работа?
Выплаты и гарантии, предоставляемые трудящимися, определены статьей 302 ТК РФ. Первая и восьмая часть устанавливают следующие правила:
Размер надбавки за вахту регулируется законом в случае, если это бюджетная компания. Если это не бюджетная организация, размер надбавки определяется внутренними актами. Если это компания, деятельность которой финансируется за счет средств федерального бюджета, надбавка устанавливается постановлением Правительства от 3 февраля 2005 года №51.
ВАЖНО! Если трудящийся выезжает на Крайний Север или области, к нему приравненные, кроме надбавки, нужно перечислять коэффициенты и дополнительные надбавки, регулируемые частью 5 статьи 302 ТК РФ. Коэффициент будет начисляться не на основную надбавку, а на тарифную ставку. Связано это с тем, что надбавка – это компенсация, а не зарплата (согласно статьям 129 и 164 ТК РФ).
Предоставление отпуска
Сотруднику выдается ежегодный оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней. Расчет выпускных производится в стандартном порядке. Выполняется он на основании средней зарплаты.
Рассмотрим пример расчета. Сотрудник пребывал на вахте на протяжении месяца. Из них отдыхал он 15 дней и работал также 15 дней. Как правило, при расчете во внимание принимаются дни отдыха. Средний суточный заработок составляет 1 000 рублей. Суточную зарплату умножаем на количество дней отпуска:
1 000*28 = 28 000 рублей.
Это та сумма, которую получает трудящийся в качестве отпускных.
Добавочный отпуск
Сотруднику выдается добавочный отпуск. Данное право установлено частью 5 статьи 302 ТК РФ. Продолжительность этого отпуска:
Отпуск оплачивается в стандартном порядке.
Обязанности работодателя перед сотрудником и налоговый учет
Предприниматель должен оплатить все транспортные расходы, связанные с перемещением сотрудника до места вахты. Траты предусматриваются внутренними актами. Для перевозки может использоваться собственное ТС компании. В этом случае, согласно статье 264 НК РФ, соответствующие траты должны быть учтены в составе расходов на содержание служебных ТС. Транспортные расходы облагаются налогом.
Работодатель обязан создать вахтовый поселок для проживания сотрудников. Сопутствующие траты будут отнесены к категории прочих расходов. Оплата проживания не будет облагаться налогом и страховыми взносами.
Документальное оформление вахты
Использование вахтового метода утверждается работодателем. При этом нужно учитывать мнение профсоюза. Утверждение вахты производится путем издания положения или приказа. С документом требуется ознакомить сотрудников. В документах нужно прописать следующую информацию:
ВНИМАНИЕ! Привлечь к вахте можно и иностранных граждан. Однако порядок оформления должен соответствовать требованиям по привлечению иностранцев к работе. В течение недели с даты прибытия иностранного специалиста нужно уведомить об этом факте органы миграционного учета.
Работодатель обязательно должен установить график работы. Нужен он для учета времени (согласно статье 300 ТК РФ). График должен быть согласован с профсоюзом. С документом нужно ознакомить сотрудников за 2 дня до введения графика в действие. Данное правило установлено статьей 301 ТК РФ. График должен устанавливать:
Переработка не должна превышать 120 часов в год согласно части 6 статьи 99 ТК РФ. В обратном случае соответствующие службы могут выявить нарушения.
К СВЕДЕНИЮ! Вахтовый метод может быть установлен только в том случае, если место работы находится далеко от головного офиса. Иначе могут возникнуть вопросы. Однако иногда это правило нарушается.
Вахтовый метод: что это такое простым объяснением — особенности такой деятельности, график работы вахты
В статье мы разберем, что это такое — вахтовый метод или график работы, каким он бывает, расскажем все о нем. Для большинства сотрудников это хороший способ заработать больше, а для работодателей — возможность обеспечить удаленные площадки персоналом на постоянной основе. Так проводят разработки, экспедиции, развивают направления промышленности и производств. Это традиционная форма трудового процесса в сферах деятельности, где невозможно обеспечить движение работников от цеха к дому на ежедневной основе. Это и лесозаготовки, и добыча газа или нефти. Люди остаются на какое-то время прямо на заводе в общежитиях. Осталось разобраться, как это функционирует.
Как понять вахтовый метод работы, что такое
Так называют постоянную или сменную (сезонную) деятельность, где народ не возвращается домой в течение суток, а отдыхает на территории организации в специально отведенных местах.
Это специфическая форма трудовых взаимоотношений, поэтому для нее продуманы отдельные акты, о которых мы поговорим ниже.
Фирма может вводить подобный вид для определенных специальностей, людей или для всех своих сотрудников сразу. Например, если компания находится в малонаселенном регионе, то руководителей и узких профессионалов лучше набрать на вахту. Так они будут постоянно на производстве.
Если работникам приходится каждый день добираться до службы и обратно более 3 часов ежедневно, то лучше подготовить приказ и пригласить их трудиться вахтенным методом.
Чаще всего это практикуется в районах Крайнего Севера и приравненных к ним, а также в местности, где нужно в короткие сроки возвести новый цех, открыть предприятие или построить здание.
Основная задача подхода — потребность в большом количестве рабочей силы. Несмотря на то что оплачивается такой труд дороже и требуется больше сил и средств на обустройство, фирмы охотно на это идут. Потому что намного важнее результат и налаженный производственный процесс. Например, в нефтяной промышленности и при возведении мостов важно соблюдать все технологические и временные нормативы.
Регулирование по закону
Каждому человеку, прежде чем он трудоустроится на таких условиях, стоит разобраться, как это отражено в ТК РФ.
В статье 297 четко обозначено, что так можно называть вид деятельности, при которой специалист не может ежедневно возвращаться к месту прописки. Эту разновидность нельзя причислить к командировкам, так как вахтой считается все время рабочим, включая междусменный отдых и часть дня на производстве.
Не должно продолжаться более 1 месяца, но в частных случаях и по предварительной договоренности работодатель может увеличить этот срок. Смена — не более 12 часов, если больше, то это переработка, которая оплачивается отдельно. В каком порядке будут сменяться — тоже заранее устанавливает руководство и прописывает в документации, которую будет подписывать сотрудник.
Выходные в момент вахтовки — это отгулы, которые либо оплачиваются по особым правилам, либо причисляются к периоду, когда работник будет дома. На объекте праздников и отпусков не бывает, отдых начинается, только когда человек доберется до места проживания.
Что такое работать вахтой: что это значит согласно ТК РФ
Это особая форма трудового процесса, в основе которого находится невозможность добираться домой каждый день. Компания обязуется организовать доставку людей в обе стороны, обеспечить условия для обеспечения жизнедеятельности и проживания на заводе или рядом с производством.
Приказ фирмы
Перед тем как принять подобное решение, предприятие обычно проводит расчеты, которые помогают понять, насколько эффективно и целесообразно переходить к этому типу взаимодействия с персоналом.
Если это должно себя окупить, то администрация создает документ, в соответствии с которым полностью переходит на этот тип или вводит его в качестве дополнительного.
В бумагах прописывается:
Оплата труда при вахтовом методе работы
Оплата вахтового метода работы: общие моменты
Вахтовый метод отличается от всех других систем организации режима труда и отдыха работников прежде всего тем, что предоставляет ряд дополнительных законодательных гарантий трудящимся, привлеченным к работе вахтой (ст. 302 ТК РФ).
Всем работникам-вахтовикам кодексом гарантированы:
Для вахтовиков, работающих в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему районов, гарантированы:
В коллективном и/или трудовом договоре могут быть предусмотрены и другие гарантии, например предоставление бесплатного питания на вахте.
Начисление заработной платы при применении графика работы по вахтовому методу может проводиться с использованием систем оплаты труда (или с их сочетанием для разных случаев):
При вахтовом методе оплата труда базируется на общеэкономических методиках. В основе расчета заработной платы лежит тарифная ставка за час или за единицу продукции. Тарифная сетка может охватывать все должности и профессии предприятия, а может касаться только некоторых категорий работников, оставляя других на системе окладов.
Зарплата при вахтовом методе работы
В общем виде заработная плата при вахтовом методе состоит из следующих составляющих:
Учет рабочего времени при вахтовом методе ведется по суммарному принципу.
Узнать подробнее об особенностях такого метода учета рабочего времени можно здесь: «Суммарный учет рабочего времени — примеры расчета».
Компенсации и надбавки при вахтовом методе
Как правило, работодатели производят вахтовикам компенсационные выплаты — оплату проезда от места сбора/места жительства к месту работы и обратно (билеты) и дней проезда (тариф или средний дневной заработок за дни нахождения в пути). Предприятие может компенсировать стоимость проезда, а может выдавать билеты своим работникам, приобретая их в транспортных компаниях централизованно. Иногда большие компании организовывают перевозку своих работников специальными рейсами, заказывая самолеты, плавсредства, ж/д вагоны. Подробнее аспекты оплаты проезда работникам будут рассмотрены ниже.
Надбавка за вахтовый метод заменяет суточные командировочные выплаты. Надбавка за работу в режиме вахты насчитывается за все дни вахты и за дни нахождения работника в пути по дороге на вахту и обратно. Размер надбавок на коммерческих предприятиях устанавливается коллективным договором. Для государственных предприятий существуют нормативные акты, устанавливающие размер надбавок.
Подробности, связанные с выплатой надбавки за вахтовый метод работы, рассмотрены в Путеводителе «Вахтовый метод работы» от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к разъяснениям.
При расчете зарплаты необходимо учитывать отраслевые стандарты. Особенно если предприятие является участником отраслевого соглашения. Если такое соглашение предприятием не подписано, оно может равняться на нормы отраслевых стандартов, но они не будут носить для предприятия обязательного характера.
Размер надбавки за вахтовый метод работы может быть установлен:
Бригадир Иванов И. И. работает на предприятии, использующем вахтовый график работы.
Условия вахтовой работы следующие:
Вопрос: почему за 15 дней работы в течение вахты не предоставляются выходные дни?
Ответ: в соответствии с таблицей 3.1 «Рекомендуемые режимы труда и отдыха» Методических указаний по оптимизации режимов труда и отдыха при вахтовом и экспедиционно-вахтовом методах организации труда в условиях Севера, утв. Минздравом СССР 25.04.1988 № 4614, при 15-дневном графике работы смены организовываются так, что за счет пересменки с дневной смены в ночную образуется необходимое количество часов для междусменного отдыха (согласно п. 4.3 Основных положений № 794/33-82 продолжительность междусменного отдыха с учетом обеденных перерывов — не менее 12 часов).
ВНИМАНИЕ! В условиях пандемии COVID-19 чиновники разработали правила работы вахтовым методом. Изначально они действовали до конца 2020 года. Но правительство постановлением от 28.12.2020 № 2310 срок действия этих правил продлило до конца 2022 года.
Подробнее о временных правилах работы вахтовиков читайте в обзоре от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Напоминаем, что работодателем в обязательном порядке составляется график работы на весь учетный период (в нашем случае — квартал). В нашем примере это таблица 1.
Для обозначения дней в графике принята следующая маркировка:
Для того чтобы нагляднее отобразить периоды работы и отдыха Иванова И. И., приведем календарь декабря 20ХХ года с расчетом дней в пути, на вахте и дней межвахтенного и междусменного отдыха:
Всего 8 дней в дороге, 15 рабочих дней, 8 дней отдыха.
1. Количество часов, отработанных за месяц:
14 × 11,5 + 1 × 11 = 172 часа.
2. Работник отработал 15 дней. При 40-часовой рабочей неделе и нормальной продолжительности рабочей смены количество часов, которое отработал бы работник за тот же период в декабре (см. абз. 4 п. 4.5 Основных положений № 794/33-82):
15 рабочих дней × 8 часов = 120 часов.
3. Количество дней вахтовой переработки:
(172 – 120) / 8 = 6,5 дней.
За эти дни предоставляются оплачиваемые выходные (абз. 3 ст. 301 ТК РФ, п. 4.5 Основных положений № 794/33-82). Табель декабря принимает вид, представленный в таблице 2.
При составлении табеля используем форму Т-12, утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Работодатель обязан вести учет рабочего времени, о чем говорят ст. 91 и ст. 300 ТК РФ. В то же время форма учета рабочего времени может быть самостоятельно разработана предприятием. В нашем случае предприятие в своей учетной политике установило, что для учета рабочего времени используется форма Т-12.
При этом оплата выходных дней будет осуществляться таким образом: 6 дней — за 8 часов, 1 день — за 4 часа.
Маркировку рабочих, выходных и оплачиваемых выходных проводим так же, как это указано в форме Т-12, а именно:
4. Рассчитаем зарплату за отработанное время:
172 часа × 300 руб./час = 51 600 руб.
5. Надбавка за вахтовый метод работы:
(15 дней вахты + 8 дней дороги) × 700 руб./день = 16 100 руб.
6. Оплата переработки (оплачиваемые выходные дни):
6,5 дней × 8 часов × 300 руб./час = 15 600 руб.
7. Оплата дней в дороге:
8 дней × 8 часов × 300 руб./час = 19 200 руб.
8. Всего оплата труда за декабрь:
51 600 + 16 100 +15 600 + 19 200 = 102 500 руб.
9. Кроме того, в декабре необходимо произвести расчет с работником за часы сверхурочной работы по суммированному графику. Из условий примера известно, что работник отработал за квартал 516 часов, что на 5 часов больше норматива. Эти часы оплачиваются в двойном размере:
5 × 2 × 300 = 3 000 руб.
Всего за работу вахтовым методом в декабре бригадиру Иванову И. И. предприятие обязано заплатить:
102 500 +3 000 = 105 500 руб.
Расчет зарплаты сотрудника, работающего вахтовым методом на Севере
Начисление зарплаты сотруднику, работающему по вахтовому методу на Севере, имеет особенности.
Установлены районные коэффициенты, которые необходимо применять при расчете заработной платы. Так, если в приведенном выше примере Иванов И. И. работал в условиях Крайнего Севера, в Ханты-Мансийском районе, то северный коэффициент, применяемый к его заработной плате — 1,7.
Кроме этого, есть еще надбавка за работу на Севере («северные»). Эта надбавка зависит не только от района, но и от продолжительности стажа труда работника на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах.
Предположим, что северная надбавка у Иванова И. И. составляет 50%.
Тогда заработная плата Иванова И. И. за время работы на вахте в декабре 20ХХ года:
172 × 300 × 1,7 + 172 × 300 × 0,5 = 87 720 + 25 800 = 113 520 руб.
Добавляем все доплаты и компенсации, рассчитанные в примере выше. Окончательный размер заработной платы Иванова И. И.:
113 520 + 16 100 + 15 600 + 19 200 + 12 000 = 176 420 руб.
Чтобы уточнить принцип применения северных надбавок и их размеры, прочитайте статью «Размер северной надбавки в районах Крайнего Севера».
Охрана: оплата после вахты
Если человек работает в охране по вахтовому методу, то межвахтенный отдых ему предоставляется на тех же условиях, что и другим сотрудникам, работающим по принципу вахты. Охранники после вахты, как правило, имеют переработки по времени. Поэтому им точно так же, как в приведенном выше примере, рассчитываются оплачиваемые выходные дни. По окончании учетного периода (месяца, квартала или года) сотрудникам охраны может быть произведена оплата сверхурочного времени исходя из двойной тарифной ставки.
При этом если оплата основного времени вахты уже произведена, то работодатель производит доначисление за сверхурочные (переработку за учетный период), как и в приведенном выше примере. Работник вправе получить вместо доплаты за сверхурочные дополнительные дни отдыха (ст. 152 ТК РФ).
Детальнее о правилах начисления оплаты за сверхурочные работы — в статье «Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?».
Оплата проезда с вахты при увольнении
Если работник уволился, находясь на вахте, возникает правомерный вопрос: обязана ли организация оплачивать ему проезд с вахты при увольнении? Для начала рассмотрим, обязана ли организация оплачивать вахтовику проезд и в каком размере.
Существует несколько точек отсчета для принятия решения по оплате проезда работников на вахту и обратно:
ВНИМАНИЕ! В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ обложению страховыми взносами для плательщиков, относящихся к числу организаций, ИП или физических лиц — работодателей, не подлежат все виды компенсационных выплат (в пределах установленных законом норм), связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей. Порядок выплаты компенсации работникам затрат на дорогу до места работы необходимо закрепить коллективным договором и трудовыми договорами.
Относительно вопроса, обязан ли работодатель оплачивать дорогу от места работы до места жительства работнику, который уволился после окончания вахты, однозначного ответа быть не может. Если в трудовом договоре с работником этот пункт отдельно не прописан, то работодатель не обязан оплачивать дорогу. Человек уволился — он перестал быть работником предприятия, и обязательства работодателя перед ним прекращены с момента его увольнения.
Если человек, работая на Крайнем Севере, уволился, одновременно оформив отпуск, то работодатель обязан оплатить ему дорогу к месту отпуска. Так как в этом случае трудовые отношения прекращаются только с момента окончания отпуска или другой даты, отличной от даты окончания работы на вахте.
Итоги
Оплата труда при вахтовом методе работы имеет свои особенности. Оплата производится за выполненную во время вахты работу по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки. Кроме того, производится выплата надбавок за работу в режиме вахты, за дни нахождения в пути, за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему). Сверхурочная работа оплачивается по итогам учетного периода. Основные сложности у бухгалтера коммерческого предприятия возникают, если локальными актами предприятия нечетко обозначены порядок начисления и выплаты заработной платы лицам, привлекаемым к работам вахтовым методом.
Вахта — настройка оплаты за отработанное время
На примере рассмотрим настройку оплаты за отработанное время на вахте.
В организации введен вахтовый метод работ. Вахтовый цикл составляет 30 дней: 15 дней приходится на период пребывания на вахте, 15 дней — на период между вахтами. Продолжительность смены составляет 11 часов, из них 10 дневных и 1 ночной час. В организации учет рабочего времени вахтовиков ведется с использованием специальных кодов: ВМ – для дневных часов, ВМН – для ночных.
В период нахождения на вахте сотрудники отрабатывают 13 смен, 2 дня пребывания на вахте – выходные. Выходные дни на вахте предоставляются по графику:
В праздничные и нерабочие дни вахтовики работают в обычном режиме. Первый рабочий день на вахте – 02.11.2020 г.
Вахтовикам установлена оплата по часовой тарифной ставке в размере 200 руб./час. В стоимость часа для расчета доплаты за ночные часы входит только часовая тарифная ставка. Размер доплаты за ночные часы – 20%.
Необходимо настроить График работы сотрудников и расчет оплаты вахтовикам за дневные и ночные часы по графику (без учета прочих видов времени).
Основная концепция решения задачи состоит из следующих этапов:
Настройка вида времени и графика
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Установим Дату отсчета – 07.12.2019 г. В этом случае график будет заполнен на 2020 год полностью (это важно при расчете ФОТ сотрудника) и мы получим нужное чередование рабочих дней и выходных в ноябре 2020 г.
Закроем форму Настройки графика работы по кнопке ОК и заполним график. Заполнение графика на ноябрь соответствует условию задачи: период работы на вахте начинается с 02.11.2020 г., чередование рабочих дней и выходных на вахте происходит по схеме:
Продолжительность смены и состав видов времени также соответствует условию: 10 дневных часов + 1 ночной. Всего на ноябрь 2020 г. приходится 143 рабочих часа, из них 13 ночных.
Настройка начислений для оплаты отработанного времени
Проверка настройки начислений
За ноябрь 2020 г. документом Начисление зарплаты и взносов сотруднику Айсберг Р.Г. была начислена Оплата по часовому тарифу на вахте в размере 28 600 руб. и Доплата за работу в ночное время в размере 520 руб. В колонке Отработано (оплачено) количество часов указано верно – 143 часа отработано всего, ночных 13 часов.
Результаты наших вычислений совпадают с расчетом в программе. Настройка начислений за отработанное время выполнена верно.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо большое за вторую часть семинара по НДС! Очень познавательный и интересный доклад бы преподнесен Марией! С нетерпением будем ждать следующих семинаров.