Счет N 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.
Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.
Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, которые регламентируют общий порядок использования наличных денег, ведения кассовых операций, а также операций по сделкам купли-продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных средств, определения признаков платежеспособности и правила обмена банкнот и монет Банка России.
Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по официальному курсу.
В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
Счет N 20202 «Касса кредитных организаций»
2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях.
(в ред. Указаний Банка России от 28.09.2010 N 2500-У, от 01.12.2011 N 2736-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету наличных денежных средств, выданных для осуществления кассовых операций в послеоперационное время, в выходные, нерабочие праздничные дни.
(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте»
2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации, банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной организацией, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы, счетом по учету отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути и другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 20208 «Денежные средства в банкоматах»
2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.
(в ред. Указаний Банка России от 06.07.2010 N 2477-У, от 14.09.2011 N 2692-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими счетами.
(в ред. Указания Банка России от 14.09.2011 N 2692-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.
Счет N 20209 «Денежные средства в пути»
2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала, внутреннего структурного подразделения) другим кредитным организациям (филиалам, внутренним структурным подразделениям), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в подразделение расчетной сети Банка России до зачисления их на корреспондентский счет кредитной организации и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации, и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России, в кассу кредитной организации (филиала).
По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом по учету кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки.
По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или другой счет кредитной организации.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства, о наличных денежных средствах, отправленных для загрузки банкоматов, и по видам валют.
(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 20210 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, в пути»
По дебету счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных в другие банки или филиалы своей кредитной организации для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом по учету чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения документов, подтверждающих их получение банком-получателем, а также в случае непринятия чеков банком к оплате на основании его сообщения с приложением возвращенных, неоплаченных чеков, в корреспонденции со счетами банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.
Раздел 2 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества
Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
А
1
Итого по счету N 906
2
Итого по разделу 2
90705
Раздел 3 Ценные бумаги
Неразмещенные ценные бумаги
Бланки собственных ценных бумаг для распространения
Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения
Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи
Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения
Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет
А
3
Итого по счету N 907
908
90804
Ценные бумаги прочих эмитентов
Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения
Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах
Ценные бумаги на хранении по договорам хранения
Облигации государственных займов, проданные организациям
А
4
Итого по счету N 908
5
Итого по разделу 3
90912
Раздел 4 Расчетные операции и документы
Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
Расчетные документы, не оплаченные в срок
Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации
Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации
Оплаченные выигравшие билеты лотерей
Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами
Расчетные документы, ожидающие ДПП
Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу
А
6
Итого по счету N 909
910
91010
Расчеты по обязательным резервам
Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации
Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов
П
7
Итого по счету N 910
911
91104
Операции с валютными ценностями
Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо
Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо
Иностранная валюта, принятая на экспертизу
А
8
Итого по счету N 911
912
91220
Разные ценности и документы
Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин
Разные ценности и документы
Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию
Драгоценные металлы клиентов на хранении
Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет
Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия
Износ объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства
Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо
Документы и ценности отосланные на инкассо
А
9
Итого по счету N 912
10
Итого по разделу 4
91318
Раздел 5 Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
Обеспечение, полученное по размещенным средствам и условные обязательства
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе
Выданные гарантии и поручительства
Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов
Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»
Условные обязательства некредитного характера
П
11
Итого по счету N 913
914
91418
Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам и условные требования кредитного характера
Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам
Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов
Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам
Полученные гарантии и поручительства
Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов
Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»
Номинальная стоимость приобретенных прав требования
А
12
Итого по счету N 914
915
91508
Арендные и лизинговые операции
Основные средства, переданные в аренду
Другое имущество, переданное в аренду
Имущество, переданное на баланс лизингополучателей
Арендованные основные средства
Арендованное другое имущество
П
13
Итого по счету N 915
14
Итого по разделу 5
91604
Раздел 6 Задолженность, вынесенная за баланс
Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса
Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам
Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам
А
15
Итого по счету N 916
917
91705
Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания
Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации
Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации
Не погашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на государственный долг
П
16
Итого по счету N 917
918
91802
Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания
Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанная за счет резервов на возможные потери
Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери
А
91803
Долги, списанные в убыток
А
17
Итого по счету N 918
18
Итого по разделу 6
19
Всего по внебалансовым счетам (арифметический итог остатков должен быть равен сумме счетов N 99998 и 99999)
99999
Раздел 7 Корреспондирующие счета
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
Оплата дополнительных акций в рублях безналичным путем осуществляется следующим образом.
Денежные средства поступают на накопительный счет, открытый в РКЦ. На основании полученной выписки из накопительного счета выполняется проводка:
Дт 30208810«Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»
При оплате акций физическими лицами допускается как безналичная форма оплаты, так и оплата наличными через кассу банка. В последнем случае выполняется проводка:
Дт 20202810«Касса кредитных организаций»
Поступившие наличные деньги в течение трех рабочих дней должны быть в установленном порядке проинкассированы и зачислены на его накопительный счет, что отражается в учете следующими проводками:
Дт 30208810«Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»
Дт 30102810«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Если покупателями акций являются клиенты банка, то оплата акций может осуществляться с их расчетных (текущих), депозитных, корреспондентских счетов:
Дт 30208810«Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»
Как было отмечено выше, оплата уставного капитала в установленных валютным законодательством случаях может производиться в иностранной валюте. В то же время уставный капитал отражается в бухгалтерском учете только в рублях. Это означает, что данная операция будет осуществляться в учетекак конверсионная. Кроме того, для акционерного банка в случае изменения валютного курса Банка России может возникать курсовая разница в связи с наличием временного разрыва между датами оплаты акций в иностранной валюте и оприходования этих средств в уставный капитал в валюте РФ.
Согласно п. 1.3 Указания № 513-У оплата нерезидентами акций российских банков в иностранной валюте осуществляется после получения разрешения Банка России в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 апреля 1997 г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов».
Поступление валютных средств на корсчет НОСТРО в Сберегательном банке РФ или Внешторгбанке:
В результате переоценки возникнет отрицательная курсовая разница:
Дт 70608810«Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»
Оплата акций наличными денежными средствами в иностранной валюте в установленных валютным законодательством случаях отражается в учете следующим образом:
Дт 20202840«Касса кредитных организаций»
Если, согласно учредительным документам, акционеры оплачивают акции материальными ценностями (недвижимостью и др.), то денежная оценка этих объектов производится общим собранием акционеров по договорной стоимости: а в случае, если номинальная стоимость акций, в оплату которых принимаются эти материальные ценности, превышает 200 минимальных окладов, оценка производится независимым оценщиком.
Передача здания (помещения) в счет оплаты акций отражается в учете следующим образом:
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
Расшифровка расчетного счета, значение цифр, примеры
Очень немногие, глядя на реквизиты организации, интересуются значением цифр расчетного счета. Хотя информация, в них зашифрованная, может представлять немалый интерес. Номер счета скажет об организации много больше, чем ее название.
Расшифровка расчетного счета в банке, для предусмотрительного бизнесмена и его бухгалтера, должна стать обязательной процедурой при встрече с новым контрагентом. Хотя бы в качестве предохранительной меры от разного рода злоумышленников. Да и здоровое любопытство будет в какой-то мере удовлетворено.
Что именно содержит номер счета?
Расшифровка номера расчетного счета сообщает о том:
Также счет содержит в себе собственный идентификатор и проверочную цифру, чтоб защититься от ошибки и подделки.
Заниматься конспирологией, искать в номере счета секретные знания не стоит, все «зашифрованное» в нем понятно сотрудникам банка и тем, кто заинтересуется вопросом.
Из чего состоит структура расчетного счета?
Она складывается из цифровых блоков, как это установлено «Положением 385 – П».
Всего цифр в расчетном счете 20. Они разделены на блоки, каждый из которых имеет свое значение.
Условный пример расчетного счета выглядит так – 111.22.333.4.5555.6666666.
Но разделительных точек в реальном счете не будет.
Цифровые блоки не могут иметь разное количество знаков, меняться местами, разделяться, содержать еще какие-то отличия от принятого стандарта. Встретив «экзотический» вариант счета, следует уточнить: в российском ли банке был зарегистрирован этот счет. Если утверждается, что банк не иностранный, то номер счета следует проверить еще раз.
Что означают цифры расчетного счета?
Поскольку разночтения в формировании смысловых блоков расчетного счета не допускаются, его содержание можно понять по комбинациям цифр в каждом из кодов.
Второй блок из двух цифр добавляет определенности первым трем.
Примеры: некоммерческое общество может иметь расчетный счет с началом 40703, а счет ЗАО будет начинаться с 40702.
Шестая и седьмая цифры в счете, сообщают, в какой валюте хранится его содержимое. Для примера:
Четвертый блок, из одной цифры, расшифровке посторонними не подлежит. Сами владельцы счетов его смысл тоже не понимают. Эта цифра – контрольная, ей пользуются работники банков для проверки правильности номера расчетного счета.
Пятый блок из 4 цифр – номер банковского отделения, в котором первоначально регистрировался счет. Чтобы ориентироваться по нему, нужно знать номера подразделений разных банков. Здесь есть одно, общее для всех счетов правило – если блок состоит из четырех нулей, значит р/с открывался в главном офисе банковского учреждения.
