счет 42307 в банке это
Счет 42307 в банке это
Депозиты Федерального казначейства
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты негосударственных финансовых организаций
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей
депозиты негосударственных коммерческих организаций до востребования
депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок до 30 дней
депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней
депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней
депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года
депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 1 года до 3 лет
депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет
депозиты индивидуальных предпринимателей до востребования
депозиты индивидуальных предпринимателей на срок до 30 дней
депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 31 до 90 дней
депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 91 до 180 дней
депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 181 дня до 1 года
депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 1 года до 3 лет
депозиты индивидуальных предпринимателей на срок свыше 3 лет
Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
Характеристика счетов и бухгалтерский учет депозитных операций физических лиц
Депозиты физических лиц учитываются на счетах 423, 426.
Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов физических лиц. Все счета – пассивные. Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения.
423 – «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
42301 «Депозиты до востребования»
42302 «Депозиты на срок до 30 дней»
42303 «Депозиты на срок от 31 до 90 дней»
42304 «Депозиты на срок от 91 до 180 дней»
42305 «Депозиты на срок от 181 дня до 1 года»
42306 «Депозиты на срок от 1 года до 3 лет»
42307 «Депозиты на срок свыше 3 лет»
42601 «Депозиты до востребования»
42602 «Депозиты на срок до 30 дней»
42603 «Депозиты на срок от 31 до 90 дней»
42604 «Депозиты на срок от 91 до 180 дней»
42605 «Депозиты на срок от 181 дня до 1 года»
42606 «Депозиты на срок от 1 года до 3 лет»
42607 «Депозиты на срок свыше 3 лет»
Совершение операций по счету № 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
По кредиту счетов отражаются:
· суммы, поступившие от вкладчика;
· начисленные проценты, которые по условиям договора должны быть присоединены к сумме вклада;
· поступившие для зачисления во вклады физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам отражаются в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
· выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы вкладов;
· выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме вклада;
· перечисляемые суммы по поручениям вкладчиков при погашении кредита и процентов.
Операции отражаются в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки, например:
Структура номера счета содержит 20-разрядную нумерацию, например,
1 разряд – номер раздела баланса;
2, 3 разряды – номер балансового счета первого порядка;
4, 5 разряды – номер балансового счета второго порядка;
6, 7, 8 разряды – код валюты;
с 10-го по13-ый разряды – индекс банка;
с 14-го по 20-ый разряды – порядковый номер лицевого счета.
За основным 20-значным номером лицевого счета может указываться двухзначный номер кода вида вкладов, который является дополнительной информацией к номеру счета.
Расшифровка расчетного счета, значение цифр, примеры
Очень немногие, глядя на реквизиты организации, интересуются значением цифр расчетного счета. Хотя информация, в них зашифрованная, может представлять немалый интерес. Номер счета скажет об организации много больше, чем ее название.
Расшифровка расчетного счета в банке, для предусмотрительного бизнесмена и его бухгалтера, должна стать обязательной процедурой при встрече с новым контрагентом. Хотя бы в качестве предохранительной меры от разного рода злоумышленников. Да и здоровое любопытство будет в какой-то мере удовлетворено.
Что именно содержит номер счета?
Расшифровка номера расчетного счета сообщает о том:
Также счет содержит в себе собственный идентификатор и проверочную цифру, чтоб защититься от ошибки и подделки.
Заниматься конспирологией, искать в номере счета секретные знания не стоит, все «зашифрованное» в нем понятно сотрудникам банка и тем, кто заинтересуется вопросом.
Из чего состоит структура расчетного счета?
Она складывается из цифровых блоков, как это установлено «Положением 385 – П».
Всего цифр в расчетном счете 20. Они разделены на блоки, каждый из которых имеет свое значение.
Условный пример расчетного счета выглядит так – 111.22.333.4.5555.6666666.
Но разделительных точек в реальном счете не будет.
Цифровые блоки не могут иметь разное количество знаков, меняться местами, разделяться, содержать еще какие-то отличия от принятого стандарта. Встретив «экзотический» вариант счета, следует уточнить: в российском ли банке был зарегистрирован этот счет. Если утверждается, что банк не иностранный, то номер счета следует проверить еще раз.
Что означают цифры расчетного счета?
Поскольку разночтения в формировании смысловых блоков расчетного счета не допускаются, его содержание можно понять по комбинациям цифр в каждом из кодов.
Второй блок из двух цифр добавляет определенности первым трем.
Примеры: некоммерческое общество может иметь расчетный счет с началом 40703, а счет ЗАО будет начинаться с 40702.
Шестая и седьмая цифры в счете, сообщают, в какой валюте хранится его содержимое. Для примера:
Четвертый блок, из одной цифры, расшифровке посторонними не подлежит. Сами владельцы счетов его смысл тоже не понимают. Эта цифра – контрольная, ей пользуются работники банков для проверки правильности номера расчетного счета.
Пятый блок из 4 цифр – номер банковского отделения, в котором первоначально регистрировался счет. Чтобы ориентироваться по нему, нужно знать номера подразделений разных банков. Здесь есть одно, общее для всех счетов правило – если блок состоит из четырех нулей, значит р/с открывался в главном офисе банковского учреждения.
О корпоративных картах
Просим разЪяснить порядок учета операций с использованием банковских карт, выданных уполномоченным работникам банка для получения под отчет денежных средств на командировочные расходы или на внутрихозяйственные цели.
Какой тип карты в таком случае эмитирует банк: расчетную, кредитную, расчетную корпоративную либо кредитную корпоративную?
На каком счете отражаются такие карты: N 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» или N 42301 «Депозиты до востребования»?
Если используется счет N 60308, допустимо ли ведение аналитического учета на балансе банка по каждому работнику-держателю карты, и как отражается в бухгалтерском учете операция по выдаче под отчет денежных средств?
Банковская карта ;- инструмент, позволяющий ее владельцу (представителю владельца) распоряжаться средствами, находящимися на его счете, открытом в банке, эмитировавшем карту.
Поскольку счет банка может быть открыт только в другой кредитной организации либо в учреждении Банка России, он не может быть одновременно и эмитентом, и владельцем корпоративной банковской карты.
Поэтому если банк предполагает использовать для выдачи денежных средств своему уполномоченному работнику банковскую карту, эмитентом которой является он сам, она должна быть оформлена непосредственно на имя физического лица ;- уполномоченного работника банка.
Исходя из требований «Правил» N 61 о недопустимости выдачи денежных средств под отчет сотрудникам, не отчитавшимся в использовании ранее полученных средств, считаем возможным эмитировать для данных целей только расчетную банковскую карту. Причем данному физическому лицу для совершения расчетов с использованием карты должен быть открыт лицевой счет на балансовом счете N 42301 «Депозиты физических лиц до востребования», куда банк зачисляет сумму денежных средств, выдаваемых под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:
На балансовом счете N 60308 каждому работнику-держателю карты открывается отдельный лицевой счет.
Найти ;- и не уничтожать
В соответствии с п. 9.4.4. «Правил» N 61 испорченные бланки строгой отчетности подлежат ежедневному уничтожению с оформлением соответствующих актов. Распространяется ли это требование на бланки «Справки ф. N 0406007»?
«Правила» N 61 предусматривают учет и использование бланков строгой отчетности «Справка ф. N 0406007» в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Испорченные бланки этого вида не подлежат ежедневному уничтожению, а в соответствии с п.3.21 и п.3.22 Инструкции Банка России N 27 от 27.02.1995 с учетом последующих изменений и дополнений подлежат погашению путем проставления на всем поле экземпляра банка и экземпляра клиента латинской буквы «Z», заверяются подписью кассира обменного пункта и отправляются в банк по окончании операционного дня вместе с другими установленными данной инструкцией документами дня.
Испорченный бланк должен включать в себя и экземпляр банка, и экземпляр клиента, причем в неразорванном виде.
Как и заполненные экземпляры банка, испорченные бланки строгой отчетности «Справка ф. N 0406007», а также мемориальные ордера подлежат хранению в архиве банка в течение 5 лет. По истечении указанного срока испорченные бланки уничтожаются по акту в порядке, установленном Банком России.
Как отражать в Ф. N 125 (Приложение N 17 «Сведения об активах и массивах по срокам востребования и погашения» Инструкции N 17 Банка России «О составлении финансовой отчетности») средства на банковских картах, учитываемых на балансовых счетах N N 42302- 42307:
по срокам в соответствии с договором (по сроку действия карты);
по сроку «до востребования»?
На каких балансовых счетах ведется учет банковских карт, если в договоре предусмотрен срок действия карты:
на N N 42302- 42307 в зависимости от срока по договору;
на N 42301 как средства до востребования ( поскольку средства, находящиеся на любой карте могут быть востребованы в любой момент)?
Согласно Положению Банка России N 23-П от 09.04.1998 «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» банковская карта ;- средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.
В соответствии с «Правилами» N 61 операции, совершаемые физическими лицами с использованием банковских карт, отражаются на балансовых счетах N N 42301- 42307 и 42601- 42607.
Для учета денежных средств, которые могут быть востребованы в любое время, «Правилами» N 61 предусмотрены балансовые счета «до востребования».
Согласно комментариям к Приложению N 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» для заполнения указанного Приложения используются данные «Агрегированного балансового отчета» ;- графа 5.
Банк имеет на балансе собственные векселя (простые), выпущенные (условно) 6 августа 2001 года сроком «по предЪявлению», которые не были предЪявлены векселедержателем в течение года. Согласно статье 53 Конвенции о единообразном законе о переводном и простом векселе, «по истечении сроков, установленных для предЪявления переводного векселя сроком по предЪявлению или во столько-то времени от предЪявления, векселедержатель теряет свои права против индоссантов, против векселедателя и против других обязанных лиц, за исключением акцептанта». Имеет ли банк право списать данные векселя в доход?
Приведенная вами статья 53 «Конвенции» имеет отношение к переводному векселю. В отношении простого векселя (в отличие от переводного) понятие акцепта вексельным законодательством не предусмотрено, а все требования, относящиеся к акцептанту по переводному векселю, применительно к простому относятся к векселедателю. Поэтому пропустив сроки предЪявления векселя к платежу и протесту, векселедержатель утратил свои права по отношению к индоссанту, но не утратил их по отношению к векселедателю.
В то же время, по истечении срока вексельной давности (статья 77 Конвенции: «к простому векселю применяются, поскольку они не являются несовместимыми с природой этого документа, постановления, относящиеся к переводному векселю и касающиеся срока давности (статьи 70- 71)») векселедержатель утратит все права по векселю и в отношении векселедателя. По истечении срока вексельной давности векселедатель (в нашем случае ;- банк) обязан отнести балансовую стоимость векселя на финансовые результаты.
За себя или того парня?
Просим разЪяснить некоторые вопросы оформления приходных и расходных операций в наличной иностранной валюте по вкладам физических лиц.
На чье имя должен быть выписан кассовый ордер (приходный или расходный) и справка по форме N 0406007, если операция совершается физическим лицом, имеющим доверенность на право распоряжения валютным счетом другого физического лица: на владельца счета или на лицо, совершающее операцию?
Правомерно ли выписывать ордер на имя владельца счета с указанием дополнительно имени и паспортных данных лица, имеющего доверенность, и оформить справку по форме N 0406007 на последнего, как на лицо, фактически предЪявившее документ, удостоверяющий личность, данные о котором должны быть отражены в строке 2 указанной справки?
При заполнении кассового расходного ордера в случае выдачи наличных денежных средств с текущего счета физического лица по доверенности в графе «Фамилия, имя, отчество» указываются данные лица, которому доверено получение денежных средств. В тексте кассового ордера после фамилии, имени, отчества получателя денег указывается, что денежные средства получены по доверенности (с указанием реквизитов доверенности). Аналогичным образом оформляется кассовый приходный ордер.
При снятии или зачислении физическим лицом наличной иностранной валюты с/на валютный счет в банке на основании доверенности справка ф. N 0406007 оформляется на имя лица, которому принадлежат денежные средства, то есть владельца счета.
В день поступления
На каких счетах следует учитывать денежные средства в день их поступления, если они поступили в пользу физического лица безналичным платежом и зачисляются на лицевой счет клиента в соответствии с договором банковского вклада (счета) на следующий рабочий день после поступления (при условии правильного указания всех реквизитов платежа)?
Денежные средства, поступающие на корреспондентский счет банка в пользу его клиентов, должны отражаться в балансе банка в порядке, установленном Положением Банка России N 2-П от 12.04.2001 «О безналичных расчетах в Российской Федерации», которое предусматривает, что при наличии подтверждающих документов и верном указании всех реквизитов получателя суммы подлежат зачислению непосредственно на счета клиента.
Исключение составляет случай, когда расчеты осуществляются через корреспондентский счет банка, открытый в учреждении Банка России. При зачислении средств на корсчет кредитной организации и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов банка суммы относятся на балансовый счет N 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделение Банка России».
Когда арендуется сейф
Как отражать суммы денежных залогов, возникающие вследствие договора аренды индивидуального банковского сейфа, заключенного между банком и клиентом (физическим либо юридическим лицом) на определенный договором срок? Денежные залоги принимаются для обеспечения возврата переданного в использование оборудования (ключа от сейфа, печати) и в случае утери- компенсации затрат на их изготовление и замену. Выплата сумм залогов производится по окончании договора аренды сейфа.
По нашему мнению, суммы денежных залогов, возникающие вследствие договоров аренды индивидуальных банковских сейфов, учитываются на балансовых счетах по учету прочих привлеченных средств. Согласно пункту 1.16 части I «Правил» N 61, счета прочие (иные) привлеченные или размещенные средства, предназначены для учета денежных средств и ценных бумаг, привлекаемых или размещаемых кредитными организациями на возвратной основе по договорам, отличным от договора банковского вклада (депозита) и кредитного договора. Конкретный номер балансового счета второго порядка выбирается исходя из юридического статуса клиента и срока действия договора.
В перечень операций, осуществляемых операционными кассами вне кассового узла нашего банка, входит операция по приему на экспертизу банкнот Банка России Учитывая, что операционная касса вне кассового узла не имеет хранилища ценностей, просим разЪяснить, на каком внебалансовом счете следует учитывать в операционной кассе вне кассового узла принятые на экспертизу банкноты Банка России до отправки их в хранилище ценностей?
Принятые операционной кассой вне кассового узла на экспертизу сомнительные денежные знаки Банка России могут учитываться на отдельном лицевом счете внебалансового счета N 91202 «Разные ценности и документы». Банк или его филиал организует передачу таких денежных знаков и сопроводительных документов к ним из операционной кассы вне кассового узла в саму кредитную организацию (филиал) так, чтобы последующее их направление на экспертизу в расчетно-кассовый центр осуществлялось с соблюдением срока, установленного пунктом 10.8. Положения Банка России N 56 от 25.03.1997.
Когда операционный день закончен
Наш банк проводит операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан, а также принимает коммунальные, налоговые и другие платежи как в операционное, так и послеоперационное время. Согласно положению «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» N 56 от 25.03.1997 для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время или в выходные и праздничные дни кассовому работнику выдаются денежные средства авансом. Сумма выданного аванса относится на счет N 60308. Можно ли проводить по этому счету суммы денежных средств в корреспонденции со счетами:
N 423. ;- «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
N 40911 ;- «Транзитные счета»?
Как следует из разЪяснении Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России, доведенных письмом от 27.08.2001 N 18-2-8/1573, все операции (приходные и расходные), совершаемые кассовым работником, получившим сумму под отчет, отражаются в бухгалтерском учете в корреспонденции с балансовым счетом N 60308.
Поэтому отражение в бухгалтерском учете операций по кассовому обслуживанию населения в послеоперационное время или в выходные дни корреспонденцией балансовых счетов N 423. и N 40911 со счетом N 60308 является правомерным.
Ответы подготовлены специалистами Управления организации учета,
отчетности и расчетов МГТУ Банка России
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Счет 42307 в банке это
Прочие привлеченные средства
Привлеченные средства Федерального казначейства
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности