сумма фиксированного налога для ип в 2020
Страховые взносы для ИП в 2020 году
Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которую он несет вплоть до момента прекращения деятельности. В этом году их общая сумма вырастет на 4 636 руб. по сравнению с 2019 годом.
ИП являются плательщиками страховых взносов:
Страховые взносы ИП за себя
В текущем году размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей составит 40 874 руб.
Сумма будет распределяться следующим образом:
ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), однако они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный. Ранее мы подробно рассматривали этот вопрос и даже считали, выгодно ли ИП без работников регистрироваться в ФСС.
Добровольное заключение «отношений» с ФСС по обязательному социальному страхованию дает возможность женщине-ИП получать пособия, связанные с рождением ребенка. Подробнее об этом читайте в статье «Как ИП спокойно уйти в декрет и получить пособия».
Но даже если ИП решит не регистрироваться в ФСС, ему придется в год платить не менее 40 874 руб. взносов, даже если он вообще не вел деятельность и ничего не заработал. Поэтому ФНС настоятельно рекомендует в таких случаях своевременно прекращать деятельность в качестве ИП, чтобы снять с себя налоговую нагрузку.
Как будут рассчитываться взносы?
При определении дохода для целей исчисления страховых взносов следует внимание на следующее:
Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.
Основные условия остаются такими же:
Сроки уплаты страховых взносов
В 2020 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2020 года.
Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки — не позднее 1 июля 2021 года.
Ведение бизнеса по закону. Сервисы для ИП и ООО
В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Что будет, если не уплачивать страховые взносы?
В этом случае у физлица образуется задолженность, на которую начисляются пени. Кроме того, в отношении него могут применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.
КБК для фиксированных страховых взносов в 2020 году
Взносы на ОМС
КБК для уплаты взносов – 182 1 02 02103 08 1013 160
КБК для уплаты штрафов – 182 1 02 02103 08 3013 160
КБК для уплаты пеней – 182 1 02 02103 08 2013 160
Взносы на ОПС
КБК для уплаты взносов (доходы до 300 тысяч/доходы свыше300 тысяч) – 182 1 02 02140 06 1110 160
КБК для уплаты штрафов – 182 1 02 02140 06 3010 160
КБК для уплаты пеней – 182 1 02 02140 06 2110 160
Страховые взносы ИП за сотрудников в 2020 году
ИП, который является работодателем, должен уплачивать взносы за себя, а также взносы с выплат работникам, оформленных по трудовому договору, — они исчисляются по тем же ставкам, что и в компаниях (ст. 425 НК РФ):
Все перечисленные взносы направляются в налоговую инспекцию.
Также работодатели осуществляют страхование сотрудников от несчастных случаев, направляя взносы в Фонд социального страхования (ФСС). В этом случае тариф взносов зависит от класса опасности работ.
Таким образом, общая ставка страховых взносов в 2020 году составляет 30 %, не считая «переменной» ставки взносов от несчастных случаев.
Тарифы зависят от предельной базы для расчета страховых взносов. Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, для большинства плательщиков в 2020 году они составят:
Пониженные тарифы страховых взносов приводятся в ст. 427 НК РФ. В частности, ими могут воспользоваться ИП на УСН, основным видом экономической деятельности которых являются производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство бумаги и бумажных изделий и др.
Нередко ИП сотрудничает с физлицами внештатно, по гражданско-правовому договору. Не так давно появились официальные самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). Как в таких случаях уплачивать взносы? Все зависит от статуса исполнителя.
Калькулятор страховых взносов
Удобно рассчитывать взносы, в том числе за неполный год, с помощью бесплатного калькулятора взносов.
Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений автоматически рассчитаются суммы взносов к уплате.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году
В 2020 году предприниматели платят фиксированные пенсионные взносы за себя по разным ставкам. ИП из пострадавших от коронавируса отраслей получили скидку в размере 12 130 рублей. Рассказываем, как рассчитать взносы за себя пострадавшим и всем остальным ИП.
Сколько должен оплатить ИП за себя в 2020 году
Страховые взносы ИП состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Фиксированную часть платят даже если не было доходов. Она идёт на два вида обязательного страхования — пенсионное и медицинское. Дополнительную платят только при доходах выше 300 тыс. руб.
ИП из пострадавших отраслей
Для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020 числится в перечне пострадавших отраслей, фиксированная часть платежа на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 20 318 руб.
На медицинское страхование взнос остался одинаковым для всех ИП — 8 426 руб. Всего за 2020 год пострадавшие ИП должны заплатить 28 744 руб.
Сумму можно разбить на несколько платежей и платить в течение года. Главное — уложиться в срок до 31.12.2020 включительно. Тем, кто работает на УСН или ЕНВД, удобнее перечислять страховые взносы ежеквартально равными частями, чтобы уменьшать на них налог.
К этой сумме добавятся допвзносы на ОПС по ставке 1%, если доходы за 2020 год превысят 300 тыс. руб.
Остальные ИП
ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году платят 40 874 рублей, из которых:
Дополнительный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, но не более 259 584 руб.
Допвзносы с доходов свыше 300 тыс. руб. для всех ИП
Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. руб., то помимо 28 744 руб. для пострадавших отраслей и 40 874 руб. для всех остальных, нужно заплатить ещё и дополнительные пенсионные взносы. Их перечисляют до 01.07.2021 в размере 1% от суммы превышения. Допвзносы на ОПС не должны быть более 259 584 руб. с учетом фиксированных платежей. Это предельная величина, которая одинакова для всех ИП. Скидка для пострадавших отраслей на допвзносы не распространяется.
Что считать доходом для расчета дополнительного взноса зависит от системы налогообложения ИП.
Как рассчитать взносы за неполный год
Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.
Для ИП, которые не относятся к пострадавшим
Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.
Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.
Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.
Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.
Для ИП из пострадавших отраслей
Взносы на пенсионное страхование за неполный расчетный период 2020 года пострадавшие ИП рассчитывают, исходя из суммы 20 318 рублей. Налоговики разъяснили это в письме УФНС России по г. Москве № 27-18/106601@ от 9 июля 2020 г.
Предположим, ИП прекратил деятельность 12 сентября 2020 года. Он должен перечислить фиксированные страховые взносы за 8 полных месяцев и 12 дней.
Рассчитаем взносы на ОПС.
Годовой фиксированный взнос на медстрахование у пострадавших ИП такой же, как у остальных предпринимателей. Посчитаем его пропорционально времени работы в качестве ИП.
Всего нужно заплатить взносов на ОПС и ОМС за 8 мес. и 12 дней = 13 714,68 5 687,58 = 19 402,26 руб.
Погасить задолженность по страховым взносам, которая осталась после снятия ИП с учета, нужно в течение 15 календарных дней. Отсчитывают срок, начиная с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.
Если вы уже перечисляли взносы за текущий год, вычтите их и оплатите остаток. На взносы, которые предприниматель заплатил после даты исключения из ЕГРИП, уже нельзя уменьшить налог при УСН.
Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая система с интуитивно понятным управлением сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты и заполняет отчетность. Вам остаётся только отправить ее прямо из личного кабинета.
ИП разрешили уменьшить сумму взносов за себя в 2020 году: кому и на сколько
Но дополнительные взносы на пенсионное страхование не уменьшили и не отменили. Взнос на медицинское страхование тоже остался прежним. А в реальности никакой экономии из-за снижения взносов у предпринимателя может не быть. Так устроены некоторые системы налогообложения: один платеж снизится — другой на ту же сумму вырастет. Но это не значит, что сэкономить на взносах вообще никак нельзя.
Раскладываем по полочкам, что нужно знать о новой льготе, если у вас есть статус ИП.
О каких взносах речь
Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Это отчисления на свое пенсионное и медицинское страхование. Даже если у предпринимателя нет доходов или есть убытки, платить взносы все равно придется. На УСН, общей системе, ЕНВД, патенте — всем надо платить взносы.
Страховые взносы ИП за себя делятся на два вида:
Также ИП платят страховые взносы за работников, если они есть. Там отдельные условия и льготы.
Из-за пандемии некоторым предпринимателям разрешили платить меньше взносов. Это касается только фиксированных взносов на пенсионное страхование.
Кому уменьшили фиксированные взносы
Если основной код ОКВЭД относился к общепиту, а на самом деле ИП продавал двери через интернет-магазин, он может уменьшить взносы, хотя отрасль не пострадала. Если у ИП была кофейня, но код ОКВЭД — из категории транспортных услуг, то льготы нет, хотя на самом деле работа прекратилась.
Менять код ОКВЭД поздно: к пострадавшим отраслям отнесли только тех, у кого нужный код был в реестре на 1 марта 2020 года.
Относиться к малому и среднему бизнесу, как требуется для некоторых других льгот, необязательно.
На сколько уменьшилась сумма взносов
Если есть право на льготу, в 2020 году фиксированные взносы на пенсионное страхование составят 20 318 Р за полный год — то есть на 12 130 Р меньше, чем без льготы.
Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года.
Что с дополнительными пенсионными взносами
Дополнительные взносы не уменьшали и не отменяли. Если доход ИП даже из пострадавшей отрасли больше 300 000 Р в год, на пенсионное страхование нужно платить 1% от суммы превышения, как обычно.
Срок уплаты этой части взносов — до 1 июля следующего года. Исключение — для взносов за 2019 год: там перенос срока и рассрочка на год.
Почему снижение взносов поможет не всем
На большинстве режимов налогообложения страховые взносы уменьшают начисленный налог с дохода — или включаются в расходы, что тоже влияет на налог к уплате.
Например, ИП на УСН «Доходы» должен платить 6% от дохода — это налог. Также он должен заплатить страховые взносы. Эти суммы уменьшают начисленный налог на доходы, то есть вычитаются из него. В результате ИП на УСН «Доходы» даже с учетом взносов все равно заплатит в бюджет 6%. Иногда бывает, что ИП вообще платит только взносы, а налог — нет.
Фиксированные платежи для ИП в 2021 году
Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись
Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.
По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.
Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.
Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?
Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.
Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.
Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.
Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП
Правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2018 года. Они следующие:
Величина взносов на 2021 год установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:
Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (259 584 руб. для 2021 года).
ПРИМЕР от «КонсультантПлюс»:
ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом… Читайте продолжение примера в К+. Если у вас нет доступа к системе, оформите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) в 2021 году — 1 июля.
Уплата фиксированного платежа ИП за 2021 год должна произойти не позднее 31.12.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но поскольку 31.12.2021 официально объявлен выходным, срок переносится на 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платежи за 2021 год можно вносить авансом в течение года или единовременно.
Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили образцы платежек для ИП на перечисление фиксированных платежей. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите к образцам.
Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).
Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки
Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2020-2021 годах страхвзносов, используя схему:
О том, что является доходом ИП при разных системах налогообложения, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Переходите к разъяснениям, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.
Примеры расчета страховых платежей по ИП
Расчет фиксированных платежей ИП за 2021 год покажем на примерах:
Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.
Итоги
МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2020-2021 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2021 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.
Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).
Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.
Страховые взносы ИП за себя за 2019‑2020 год: сроки и порядок расчета
эксперт Контур.Школы по налоговому учету
Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации
Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:
Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты
Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.
Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).
Срок уплаты
Общий порядок
За 2020 год
За 2021 год
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.
Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)
Не позднее 31.12.2020
Не позднее 31.12.2021
Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.
Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом
Не позднее 01.07.2021
Не позднее 01.07.2022
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):
Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.
Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)
Не позднее 31.12.2020
Не позднее 31.12.2021
Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.
Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2020 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР.
ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.
Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.
Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.
Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)
Фиксированный платеж
ИП из непострадавших отраслей (руб.)
ИП из пострадавших отраслей (руб.)
Всего:
40 874
28 744
Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета
Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:
Базовая формула расчета дополнительных взносов:
Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. =
(Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1%
Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:
Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода
Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.
Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП
Режим налогообложения
Налог с дохода
Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС
Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@)
При объекте «доходы»:
При объекте «доходы минус расходы»:
Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1%
Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая.
Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@)
Налог на вмененный доход
Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@)
Совмещение нескольких режимов налогообложения
Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения
Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ)
С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период:
за 2020 год
Минимальный размер страховых взносов
40 874 руб.
(32 448 руб. + 8 426 руб.)
Максимальный размер страховых взносов
268 010 руб.
(259 584 руб. + 8 426 руб.)
Нестандартные практические ситуации
Ситуация 1. ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года
ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.
За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно
(п. 5 ст. 430 НК РФ).
Пример
ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2020 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2020 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб.
ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней:
Период
С января по август
(32 448 руб. / 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.
(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб.
За 16 дней сентября
((32 448 руб. / 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.
((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб.
ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2020 года.
Скачайте памятку: Нестандартные ситуации для ИП, которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.