сумма отпускных не попадает в 6 ндфл 1с бухгалтерия
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода.
Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату отпускных (рис. 1).
Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.
Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.
В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.
Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года
Пример
Отпускные выплачены в марте 2020 года
Пример
Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма отпускных не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – 12.05.2020.
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ в других программах «1С»:
6-НДФЛ в строку 112 не попадают суммы отпускных
(5)
В УПП отпускные попадают в строку 112
ФНС разъяснений еще не давали, то в 1с сделали так как понимают (сегодня на семинаре было озвучено).
нашла такой ответ 1с от 02.04.2021г:
В новую форму 6-НДФЛ во второй раздел в строку 112 не попадают доходы по кодам 2300, 2012. А в строку 110 попадают. Чем это обосновано? Или это ошибка в программе?
Согласно п. 4.2 приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, в строке 112 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). Каких-либо официальных разъяснений по поводу того, какие именно коды доходов признаются доходами по трудовым договорам, на сегодняшний день не существует.
Заполнение строки 112 можно обосновать следующим образом. По кодам доходов 2300 и 2012 отражаются гарантии, предусмотренные законодательством РФ, а не выплаты по трудовым договорам. Обязанность осуществления выплат по этим кодам не зависит от положений трудового договора.
Однако следует иметь в виду, что в дальнейшем ожидаются официальные разъяснения в отношении порядка формирования показателей отчета 6-НДФЛ. Если точка зрения законодателя по этому вопросу будет отличаться от существующего на сегодняшний день алгоритма заполнения, предусмотренного в «зарплатных» продуктах фирмы «1С», алгоритм будет оперативно скорректирован. Рекомендуем своевременно обновлять конфигурацию
Означает ли это, что гарантированный государством МРОТ при оплате труда так же не должен входить в строку 112? ))) Выплата отпускных и больничных происходит по ТК РФ. ст. 9 ТК РФ «Коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в коллективный договор, соглашение или трудовой договор, то они не подлежат применению.» Т.е. выкинуть больничные и отпускные будет проблематично.
Примеры заполнения 6-НДФЛ в 1С: зарплата, больничные и отпускные
Зарплата в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)
Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.
Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.
Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.
Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре
Пример
Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре – 05.10.2018.
Если зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года, то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года (рис. 16). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 2018 год. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 2018 год (рис. 17). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. он удержан.
В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.
Кроме того, в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года выплаченная в октябре зарплата за сентябрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 2018 год.
Заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018)
Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 01.10.2018 (так как 29 и 30 сентября – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год.
В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).
Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.
Больничные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)
Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.
Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.
Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.
Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Больничный выплачен в сентябре 2018 года
Пример
Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018.
Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.
В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.
Больничный начислен в сентябре 2018 года, а выплачен в октябре 2018 года
Пример
В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 2018 год, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом октября (рис. 7).
Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (редакция 3)
Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.
Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.
Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.
Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Пример
Отпускные выплачены в сентябре 2018 года – 03.09.2018.
Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.
В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 9). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
Прочитав нашу статью, вы узнаете, как отразить отпускные в расчете по 6-НДФЛ форме в программе 1С Бухгалтерия 8 за периоды, когда предприятие не работало и работало в нерабочий период.
День фактического получения отпускных является днем выплаты дохода. День выплаты дохода является датой удержания налога.
Таким образом: фактический день получения дохода (день для графы 100) является в документе днем выплаты отпускных. Ознакомьтесь с примером на рисунке 1.
День удержания налога (день для графы 110) также является в документе днем для выплаты. Период начисления удерживаемого налогового сбора (день для графы 120) – не позднее последнего числа месяца, в который были осуществлены отчисления. Если дата приходится на нерабочий, например, праздничный день, нужно внести первый рабочий день за этой датой.
Если ПО не выполняет расчет отпускных автоматически, то начислять выплаты нужно, используя документ Начисление Зарплаты. Важно: в этом случае в расчете, в период начисления налога, срок будет указан автоматически – не позже дня, который идет за датой выплаты дохода.
Обратите внимание: согласно официальным распоряжениям В. В. Путина, периоды с 30.03.2020 года по 30.04.2020 года и с 06.05.2020 года по 08.5.2020 являлись не рабочими. Однако ряд предприятий фактически работали.
Если последний день периода начисления налога выпадает на нерабочую дату, определенную Президентом России, то, согласно Налоговому Кодексу страны, ст. 6.1 п. 7, датой завершения периода будет являться следующие ближайшие рабочие сутки.
Вместе с тем по заявлению Федеральной Налоговой Службы РФ, период выплаты НДФЛ с выплатами работникам необходимо переносить лишь тем предприятиям, которые, по распоряжению В. В. Путина, не могли работать. Предприятия, которые не переставали вести трудовую деятельность, не имеют право использовать ст. 6.1 п. 7 Налогового Кодекса, и обязаны оплачивать подоходный налог в период, регламентированный ст. 226 Кодекса, не обращая внимания на перенос.
В ПО предприятий, который работали в официально нерабочие периоды, при указании последнего периода оплаты налоговых сборов нерабочие дни учитывать не обязательно. В настройках отчетов и налогов нужно снять галочку с пункта Перенести период уплаты налогов и сдачи бух. отчетов (путь к строке – из меню Анти-кризис, расположенного в подразделе Отчеты и Налоги, который находится в разделе Главное). Смотрите рисунок 5.
Разберем, как отразить отпускные в 6-НДФЛ форме, когда предприятие не работало и продолжало рабочую деятельность в нерабочий период.
Начисление и выплата отпускных были проведены в марте и апреле 2020 года соответственно
Пример
Начисление отпускных было осуществлено в марте 2020 года, их выплата – 06 апреля 2020 года.
Начисление отпускных было осуществлено с использованием документа Отпуск. Дата реального получения отпускных-дохода, и день удержания налога – дата выплаты дохода.
Дата выплаты отпускных в нашем примере – 06 апреля 20520 года. День реального получения отпускных и день удержания налога – это в документе день выплаты. Периодом перевода подоходного налога с отпускных является последний день месяца, в котором осуществлялась выплата.
Если предприятие не прекращало деятельность в установленные В. В. Путиным сроки, то дата перечисления подоходного налога с отпускных – 30 апреля 2020 года. В примере отпускные станут указываться в разделах №1 и №2 расчета за первые полгода 2020 года (смотрите рисунок 2). Т.к. день реального получения этого дохода считается днем его выплаты.
Если предприятие не работало в установленный Президентом РФ нерабочий период, то отпускные тоже станут отображаться в разделах №1 и №2 расчета за первые полгода 2020 года. Однако датой перечисления подоходного налога с отпускных станет уже 12 мая 2020 года (смотрите рисунок 2).
Выплата отпускных была осуществлена в марте 2020 года
Пример
Выплата отпускных была проведена 16 марта 2020 года.
Если предприятие не прекращало трудовую деятельность в установленный нерабочий период, то отпускные станут отражаться в разделах №1 и №2 расчета за первый квартал 2020 года (смотрите рисунок 3). Период перечисления подоходного налога с отпускных – 31 марта 2020 года.
Если предприятие прекратило работу в нерабочий период, то отпускные станут отображаться в разделах №1 за первый квартал 2020 года и №2 расчета за первые полгода 2020 года (смотрите рисунок 4). Суммы отпускных в разделе №2 за первый квартал 2020 года не будет. Т.к. период перевода налогов выпадает на новый отчетный период.
Период для перечисления подоходного налога с отпускных в нашем примере – 12 мая 2020 года.
Ошибки в учете НДФЛ неизбежно приведут к ситуации «цугцванг»
Данную статью решила написать не случайно, так как отчетный 2018 год, так или иначе, уже подходит к концу, но у бухгалтеров ещё есть время, чтобы провести работу по проверке и внесению поправок в учете для корректного формирования годового отчета 6-НДФЛ.
По своему опыту скажу, что вопрос учета НДФЛ – это проблема номер один. Так как данный налог требует к себе максимальной точности и внимательности при отражении в учете в программе 1С:ЗУП 3.1. Но, самое сложное заключается в том, что нет возможности, в большинстве случаев, исправить ошибки текущего периода, если у вас они были допущены, например, в самом начале отчетного года. То есть ошибки, как «снежный ком» увеличиваются с каждым месяцем, и, не исправив все с начала года, каждый ваш шаг будет приводить к новым и новым несоответствиям.
В этой статье я не ставлю своей задачей писать полную методологию ведения учета в 1С:ЗУП 3.1, а рекомендую к самостоятельному изучению на портале 1С:ИТС данного вопроса, там максимально подробно и понятно все изложено. Эту статью хочу посвятить грубейшим ошибкам, которые делаются в первичных документах и приводят к необратимым «патовым последствиям».
ОШИБКА №1: ДАТА В МЕЖРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ
На первый взгляд, кажется, что ошибка не имеет никакого отношения к НДФЛ, тем не менее, приводит к неправильному расчету, вернее определению удержанного налога. Бухгалтер неправильно указывает дату в межрасчетных документах. Например, в таких
документах, как отпуск, больничный и др. Правильная дата начисления, то есть дата документа в программе, должна быть меньше, либо равна дате ведомости, которой мы выплачиваем этот доход. Такая ошибка зачастую возникает тогда, когда мы заносим документы задним числом.
Рис.1
Для исправления данной ошибки, нужно будет вернуться в документ – отпуск и исправить дату документа, поставить ее, либо равной дате выплаты 01.10.2018 г. (Рис.2,п.1), либо раньше. После проведения, перезаполняем документ ведомость в банк (Рис.2,п.2,3), и теперь уже с НДФЛ удержанным будет все хорошо, он у нас появился (Рис.2,п.4).
Рис.2
ОШИБКА №2: ПЛАНИРУЕМАЯ ДАТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА
Препроводим выплату и заполняем форму 6-НДФЛ (Рис.3,п.3), посмотрим, что же у нас получилось. Проверяем наш блок строк,
соответствующим этим отпускным (Рис.3, п.4,5,6). Стока 100 – дата фактического получения дохода указано 01.10.2018 г. (Рис.3, п.4), эта дата из документа отпуск (Рис.3,п.1). Дальше, 110 строка, дата удержания налога (Рис.3,п. 5) – это дата ведомости на выплату 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2). И остается 120 строка – срок перечисления НДФЛ (Рис.3,п.6). Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных, строка 110. А мы видим сейчас, что форма 6-НДФЛ заполнена некорректно.
Рис.3
Поэтому, что же надо было сделать? А надо было перед тем, как регистрировать выплату отпускных, вернуться в документ отпуск и исправить здесь дату выплаты с 01.10.2018 г. на 10.10.2018 г. (Рис.4,п.1). Дальше, очень важно, нажать кнопку – обновить налог (Рис.4,п.7) в документе ведомость в банк и перепровести ее. Потом снова переходим к форме 6-НДФЛ и перезаполняем ее. Вот теперь все стало корректно, строка 100 стала ровняться строке 110 (Рис.4,п.4,5). Так что обязательно отслеживайте планируемые даты выплаты в межрасчетных документах.
ОШИБКА №3: НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТ
Рис.5
Определяется дата автоматически при заполнении документа и фиксируется в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (Рис.6,п.3), уже со знаком минус, удержанный налог так фиксируется (Рис.6,п.4).
Сегодня на этом все! Если данная статья оказалась вам полезной, то обязательно подписывайтесь на рассылку, оставляйте комментарии и не пропускайте новые статьи.