сумма вычета предшествующих периодов подлежащая восстановлению что это
Налоговая требует вернуть вычет по ИИС
Мне звонили из налоговой инспекции: просят вернуть деньги за налоговый вычет по ИИС. Это кажется невероятным, но налоговая считает, что у меня было два ИИС, несмотря на то что я один из них закрыл и никогда им не пользовался.
Исходные данные такие:
Как мне быть? Каковы мои шансы в суде?
В вашем случае налоговая инспекция права. У вас было два индивидуальных инвестиционных счета одновременно, то есть вы не соблюли все условия для получения вычета по ИИС.
Вам действительно нужно вернуть ранее полученный налоговый вычет.
Почему можно иметь только один ИИС
Налоговым кодексом прямо предусмотрено ограничение по количеству одновременно существующих ИИС. Вычет предоставляется, если у физического лица в течение срока действия договора ИИС не было других договоров ИИС. Исключение только одно: если человек переводил ИИС от одного брокера к другому и уложился по срокам в один месяц.
Если это условие не выполнено, налоговый вычет не положен ни по одному из ИИС. Свою позицию по этому вопросу Минфин подтверждает письмом.
То есть для налоговой важен сам факт наличия у вас второго индивидуального инвестиционного счета, вне зависимости от того, использовался он или нет. И так как второй ИИС у вас был, она имеет право вам в получении вычета отказать.
Как сведения о счетах ИИС попадают в ИФНС
Брокер сообщает в ИФНС об открытии и закрытии счетов ИИС по каждому из своих клиентов. Он должен это сделать в течение трех дней с момента открытия или закрытия счета. Когда брокер отправляет в налоговую сообщение о закрытии ИИС, он проставляет в нем признак 2, если счет просто закрыт, и признак 3, если счет закрыт с переводом к другому брокеру.
По этим сообщениям налоговая отслеживает наличие у человека нескольких ИИС одновременно и переводы ИИС между брокерами.
Брокеры просто так не отправляют в налоговую сведения о денежных средствах на ИИС клиентов. Это делают, только если пришел отдельный запрос по конкретному клиенту со стороны налоговой.
Как правильно действовать, если хочется сменить брокера
Единственный возможный способ сменить брокера и при этом сохранить свой ИИС, не закрывая его и не открывая новый, — это пройти процедуру перевода от одного брокера к другому. Даже если на счете нет никаких активов, его все равно можно перевести, сохранив отсчет срока существования счета с даты открытия счета у первого брокера.
Заранее уточните, возможен ли перевод ИИС у конкретного брокера
Как выглядит вся процедура:
Как вернуть вычет по ИИС в бюджет
Необоснованно полученный вычет можно вернуть самостоятельно. Для этого нужно подать налоговую декларацию.
Сведения об открытии и закрытии ИИС подаются брокером в ИФНС, сведения о полученных вычетах уже есть в базе данных ИФНС, поэтому дополнительные документы не требуются.
Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» с сайта налоговой или через интернет в личном кабинете налогоплательщика.
Если заполняете декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить галочкой пункт «Инвестиционные налоговые вычеты».
Вы спрашивали про судебные перспективы. Я не нашла судебной практики о налоговых вычетах по ИИС. Но если вы всерьез рассматриваете вариант судиться с налоговой, для начала прочитайте изумительную историю про возврат ошибочно предоставленных налоговых вычетов.
Если налоговая уже направила вам требование об уплате налога — просто заплатите налог на основании этого требования. Если нет — подайте декларацию и верните вычет самостоятельно.
По действующему договору ИИС налоговыми вычетами больше не получится воспользоваться, поэтому его можно закрыть и открыть новый.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Заполняем онлайн налоговую декларацию за 2020 год на возврат налога по ИИС! Инструкция в картинках
В прошлом году мы пополнили наш Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС), и уже пора «пожинать» первые плоды — вернуть 13% от внесенной на ИИС суммы в виде возврата НДФЛ. Для этого нам надо подать налоговую декларацию за 2020 год, и чем скорее мы это сделаем, тем быстрее получим до 52 т.р. на свой банковский счет.
Получение денег займет примерно 4 месяца после подачи налоговой декларации, из них 3 месяца займет Камеральная проверка, и еще месяц уйдет на перечисление денег на наш счет.
Чтобы подать декларацию онлайн, нужно быть зарегистрированным на сайте nalog.ru или gosuslugi.ru
Перед тем, как подать Декларацию, надо подготовить электронные копии следующих документов:
Если вы подаете декларацию онлайн в первый раз, то сначала нужно сформировать электронную подпись. Если она уже есть, то сразу переходим к разделу Заполняем и подаем Декларацию
Создаем электронную подпись
Заходим в Личный Кабинет на сайте налоговой и жмем на кнопку Жизненные ситуации 
Жмем на Прочие ситуации
Выбираем Нужна электронная подпись
Выбираем первый вариант хранения электронной подписи 
Обычно электронная подпись формируется в течение 30 минут.
Заполняем и отправляем Декларацию
Теперь, когда мы все подготовили, приступаем к заполнению.
Снова переходим в раздел Жизненные ситуации и нажимаем Подать декларацию 3-НДФЛ 
На следующем шаге выбираем Заполнить онлайн
Появится страница ввода данных. Как правило, на ней ничего менять не надо, все автоматически подставляется. На всякий случай проверьте, что подставилась налоговая инспекции по месту жительства, если нет, то найдите подходящую.
Жмем Далее
После того, как мы нажали Добавить источник дохода, у нас появится Источник дохода №1, надо нажать на него 
Заполняем форму, берем данные из раздела 1 справки 2-НДФЛ 
В справке 2-НДФЛ в разделе 3 расписаны по месяцам доходы, которые нам выплачивал работодатель. Как правило это доходы с кодом 2000 и кодом 2012. Надо сложить все доходы с кодом 2000 и с кодом 2012. Затем в ячейке Вид дохода начать набирать цифру 2000 и программа сама найдет нужный раздел, в ячейке Сумма дохода указать ту цифру, которую получили в результате сложения. 
Затем нажать кнопку Добавить доход и также внести информацию по доходам с кодом 2012. Если есть доходы с кодами отличными от 2000 и 2012, то их тоже надо внести. 
После того, как вы введете данные, автоматически заполнятся ячейки Сумма дохода, Сумма налога исчисленная, Сумма облагаемого дохода. Проверьте, чтобы цифры в них совпадали с цифрами в разделе 5 справки 2-НДФЛ.
Сначала проверьте совпадает ли Сумма дохода в ячейке со цифрой в справке 2-НДФЛ, если нет, то вы неправильно просуммировали доходы по кодам, проверьте еще раз и вбейте исправленные цифры.
Потом сравниваем Сумму облагаемого налога. Если она больше чем та, что указана в Справке 2-НДФЛ, то скорее всего разница равна размеру социального вычета, который указан в разделе 4 справки. В этом случае надо внести в эту ячейку ту Сумму облагаемого дохода, которая указана в справке 2-НДФЛ. При дальнейшем заполнении Декларации надо будет не забыть внести данные об указанном социальном вычете.
И, наконец, впечатываем Сумму налога перечисленная, как указано в разделе 5 справке 2-НДФЛ.
Жмем Далее 
На следующем шаге ставим галочку напротив Инвестиционный налоговый вычет. Если вы пользовались в 2020 году другими налоговыми вычетами, например Имущественным вычетом по покупке квартиры или уплаты процентов по ипотеке, или в вашей Справке 2-НДФЛ в разделе 4 указано, что еще у вас был Социальный налоговый вычет, например на несовершеннолетнего ребенка, то соответствующие галочки тоже надо указать. В этом случае онлайн-декларация предложит вам внести информацию от таких вычетах.
Жмем Далее 
Теперь надо внести данные об Инвестиционном вычете. В ячейке Сумма вычета указываете, сколько всего денежных средств было переведено на ИИС в 2020 году. Если общая сумма перечислений была больше 400 т.р., то тогда указываем ровно 400 т.р.
Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащих восстановлению, заполняется только в случае, если у вас до этого был еще один ИИС, по которому вы получали налоговый вычет, но закрыли его, не дожидаясь трех лет с момента открытия. В этом случае уже полученный налоговый вычет надо вернуть, его и надо указать в этой ячейке. Если это не про вас, то эту ячейку оставляем незаполненной.
Жмем Далее
Все данные введены, теперь надо указать банковский счет, куда Налоговая сможет перечислить деньги.
Жмем Распорядиться
Вносим данные Банка и номер счета.
Жмем Далее
Вот мы и добрались до последнего шага. Программа посчитала сумму налога к возврату.
Если у вас только один Инвестиционный вычет, то эту цифру можно проверить по следующим формулам:
(Налоговая база(из справки 2-НДФЛ) — Сумма перечисленных на ИИС денег (но не более 400 т.р.)) х 13% = НДФЛ с учетом Инвестиционного вычета
Сумма налога перечисленная (из справки 2-НДФЛ) — НДФЛ с учетом Инвестиционного вычета = Сумма налога к возврату
Осталось прикрепить подготовленные нами копии документов и ввести пароль к Электронной подписи и нажать кнопку Подтвердить и отправить
Все, Декларация подана! Осталось периодически заходить в Личный кабинет и проверять сообщения от Налоговой.
Инвестиционный налоговый вычет по ИИС
При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и соблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляется инвестиционный налоговый вычет.
Подробно о том, что такое ИИС, мы рассказали в статье «ИИС в 2021 году». Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, как выбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета по ИИС и многое другое.
Типы вычетов
Существует два типа:
Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.
Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет
Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:
Пример 1:
В 2020 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2020 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2021 за 2020:
Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.
Пример 2:
В 2020 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2020 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2021 за 2020 год:
Пример 3:
В 2020 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2020 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2021 за 2020 год:
Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.
Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!
Необходимые условия для получения типа А:
Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций
Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает?
При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает.
Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
Пример:
Стоимость акций, купленных вами в 2018 году, за три года выросла вдвое. В 2021 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Как оформить инвестиционный налоговый вычет и заработать 52 000 рублей
Максимальные ставки по вкладам за последние пару лет упали, по данным ЦБ, практически в два раза — с 7,5 % до 4,4 %. Если смотреть не на статистику, а на действительность, то в крупных банках вы можете зарабатывать вкладами 2–3% годовых. Это мало, даже ниже, чем уровень инфляции.
Чтобы повысить доходность, можно воспользоваться дополнительными льготами от государства. Например, открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и оформить вычет НДФЛ. Постоянно играть на бирже, разбираться в акциях и экономических терминах для этого не нужно.
Рассказываем, как получить налоговый вычет по ИИС и сколько вы сможете заработать.
Что такое налоговый вычет
Это популярная форма поддержки населения государством, но не в натуральной, а в льготной форме. Вам разрешают не платить налог на доходы в течение конкретного времени или не перечислять определенную сумму в бюджет в виде налога, то есть делать вычет.
Еще можно возвращать уже уплаченный работодателем налог — он удерживает 13 % НДФЛ каждый месяц с вашего дохода. То есть государство вам как бы разрешает не платить налог за прошедшие периоды. Но так как вы уже заплатили НДФЛ с помощью работодателя, деньги можно вернуть себе.
Чтобы получить вычет, вы обращаетесь в налоговую с заявлением, и вам возвращают деньги из бюджета. Сумма вычета может быть ограничена государством — по определенной статье вы не можете вернуть больше или использовать на будущие выплаты больше конкретной суммы.
Получается, есть два вида вычетов:
Налоговый вычет — это не деньги государства, а ваши налоги. В зависимости от правил конкретного вычета вы можете их или не платить в будущем, или вернуть уже уплаченные.
Инвестиционный вычет — это один из видов налоговых вычетов, предусмотренных для физлиц. Получить его можно, только используя специальный финансовый инструмент — ИИС.
Что такое индивидуальный инвестиционный счет
Это специальный счет для торговли на фондовой бирже. ИИС могут открыть только физлица, в том числе с налоговым статусом самозанятых или ИП. Причем торговать можно самостоятельно или доверить этот процесс сторонним организациям, так называемым управляющим компаниям. Регулируется весь процесс ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.96 № 39-ФЗ.
Обратите внимание: ИИС не похож на вклад в банке. Никто не может гарантировать стопроцентную доходность. Даже если следовать консервативным стратегиям и покупать акции известных компаний с многолетней историей, все равно остается минимальный риск потерять все деньги.
В отличие от вкладов, деньги на счете не застрахованы. Рынок ценных бумаг — высокорисковые инвестиции. Учитывайте это, планируя такого рода вложения.
Где можно открыть ИИС
ИИС — это счет для операций с ценными бумагами. Сейчас брокерами в основном выступают крупные банки, но не запрещены такие услуги и обычным финансовым компаниям.
Каждый брокер предлагает свои условия ведения ИИС, в основном они отличаются размером комиссий за операции с ценными бумагами и за вывод средств. Рейтинг крупнейших брокеров ежемесячно публикует Московская биржа.
Теоретически брокер может обанкротиться, но на ценных бумагах и деньгах инвесторов это не должно отразиться — бумаги в этом случае переведут другому брокеру, а ЦБ определит порядок возврата денег.
Типы налоговых вычетов в ИИС
Есть два вида налоговых вычетов для ИИС.
Тип «А»
Вы получаете от государства возврат уплаченных НДФЛ за внесенные на счет средств, но не более 52 000 руб. ежегодно. Первый раз такой вычет можно получить по итогам года, когда вы открыли счет — то есть открыть ИИС можно в конце декабря, а не следующий год уже получить из бюджета 52 000 руб.
Пример
Вы работаете по трудовому договору, получаете в год 1 млн руб., работодатель перечисляет с них 130 000 руб. НДФЛ. Пополняете ИИС на 600 000 руб.
Налоговый вычет вы получите, но считаться он будет не от 600 000 руб., а от максимальной планки — 400 000 руб. То есть на следующий год после открытия вам вернется 52 000 руб.
Аналогичный пример, только заработок составляет 350 000 руб. в год. НДФЛ за вас перечисляют в размере 45 500 руб. На ИИС вы положили 600 000 руб. Имеете право на 52 000 руб. вычета, но получите только 45 500 — это сумма, которую как НДФЛ за вас перечислил работодатель.
Тип «Б»
Это вид вычета, в котором вы освобождаете от налога весь ваш доход, полученный от торговли ценными бумагами. По закону вы должны перечислить 13 % от дохода в бюджет. И эти деньги можно не платить.
Обратите внимание: вычет действует только на налог с дохода от перепродажи акций. Еще инвестору нужно платить налог на дивиденды — это выплаты держателям акций, которые делают некоторые компании. На этот налог вычет не действует.
Для ИИС введено так называемое отложенное налогообложение: вы должны заплатить налог после закрытия счета, даже если прошло несколько лет. Поэтому вычет типа «Б» можно получить только при закрытии счета, то есть в момент наступления обязанности платить налоги.
Есть еще одно ограничение: право не платить налог появится, только если вы держали счет открытым не менее трех лет.
Использовать можно только один тип вычета. Сразу выбирать не нужно — это можно сделать и через три года после открытия ИИС. То есть через три года можно или не платить налог с дохода от всех перепродаж, или выбрать тип «А» и получить сразу 156 000 руб., если все условия соблюдены и есть что возвращать.
Какой тип лучше выбирать
Чтобы определиться с типом вычета, нужно оценить доходность ваших инвестиций. То есть посчитать, что выгоднее — забрать уплаченный НДФЛ, но заплатить налог с прибыли по ИИС, или, наоборот, не трогать НДФЛ, но получить право не платить 13 % с дохода за торговлю ценными бумагами. Обычно выгоднее возвращать НДФЛ.
Вот что нужно учитывать при выборе:
То есть оптимальная стратегия такая: если не планируете играть на бирже и работодатель платит за вас НДФЛ, то лучше выбрать тип «А». Если уверены, что сможете купить ценные бумаги, а затем продать их намного дороже, выбирайте тип «Б».
Какие ограничения есть у ИИС
Есть несколько нюансов, которые стоит узнать перед открытием такого счета.
Счет должен быть открытым минимум 3 года
Если закрыть его раньше, право на вычет теряется. Это значит, если вы получили деньги по вычету типа «А», их придется вернуть в бюджет.
Нужно вкладывать в счет деньги каждый год
Если вы решили заработать с помощью вычета типа «А» максимальные 156 000, то придется вносить на счет минимум 400 000 руб.
Придется «заморозить» деньги
Вы не сможете выводить деньги с ИИС без закрытия счета. Если счет закроется раньше, чем через три года, то потеряете право на вычет.
Нельзя пополнять счет больше чем на 1 млн рублей
Лимит обновляется 1 января каждого года.
У вас должен быть только один счет. Если сделать несколько счетов у разных брокеров, налоговый вычет все равно можно будет получить только один.
Кто может открыть ИИС
Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.
Открыть инвестиционный счет могут и ИП, и самозанятые. Так как у таких граждан с дохода удерживается не НДФЛ, а другие налоги, то они могут воспользоваться правом на вычет типа «Б». Или, если появится НДФЛ, получить вычет типа «А».
Открыть счет и получить право на вычет типа «Б» могут и пенсионеры. Право на вычет типа «А» у них тоже есть, но тогда они каким-то образом должны уплачивать в бюджет НДФЛ. Например, если пенсионер устроится на подработку, то он сможет вернуть оплаченный за него налог.
Как получить налоговый вычет типа «А»
Налоговый вычет типа «А» получают за предыдущие годы. Причем можно обращаться за вычетом каждый год, то есть вернуть уплаченные в 2020 году НДФЛ можно в 2021 году. Или сделать вычет сразу за три года — открыть счет в 2020 году, пополнять его в 2021 и в 2022 годах, а вычет оформить в 2023 году. Если вы решили за счет пополнения индивидуальных счетов возвращать из бюджета уплаченный НДФЛ, то действуйте по этой инструкции.
Зарегистрируйтесь в личном кабинете налоговой
Это необязательный шаг, но он сокращает количество визитов в налоговую. Онлайн проще заполнять все необходимые документы: вместо многостраничных шаблонов и деклараций достаточно внести данные в онлайн-форму, а бумаги генерируются автоматически.
Если аккаунта на сайте налоговой нет, нужно получить временный логин-пароль в инспекции. Обратиться можно в любую, не обязательно по месту жительства. Или используйте для входа аккаунт от сайта Госуслуг.
Соберите документы
Вам нужно подтвердить свое право на вычет. Для этого потребуются документы:
Заполните декларацию о доходах
Вам нужна декларация 3-НДФЛ. Проще ее заполнить в личном кабинете налоговой.
Или можно съездить в налоговую, взять там бланки декларации и заявление на получение вычета и заполнить их вручную. Еще на сайте инспекции есть программа Декларация, с помощью которой можно создать документ.
В декларации укажите год, в котором вы вносили деньги на счет, и ваши доходы. И отметьте, какие вычеты вы будете применять. В онлайн-сервисе нужно выбрать раздел с инвестиционными вычетами. В сумме вычета укажите сумму, которую внесли на инвестиционный счет. После этого сервис покажет вам сумму, которую вы получите к возврату.
После подтвердите отправку декларации в инспекцию. Сервис попросит у вас неквалифицированную электронную подпись. Если такой нет, сайт сгенерирует ее бесплатно.
Вместе с декларацией сервис отправит и заявление на вычет. В нем нужно указать банковские реквизиты для перечисления денег.
Если заполняли декларацию и заявление не через сервис, то бумаги нужно привезти в налоговую и отдать инспектору.
Ждите деньги
Декларацию проверяют три месяца. Если с документами что-то не так, инспектор может позвонить и запросить дополнительные бумаги. Ближе к концу срока вам придет ответ — одобрили или отказали в получении вычета. Если отказали, то можно отправить жалобу на инспектора его руководителю или обжаловать решение через суд.
Если вычет одобрен, деньги придут на ваш счет в течение месяца.
Как задействовать налоговый вычет типа «Б»
Оформлять вычет нужно после того, как вашему счету исполнится три года.
Чтобы сделать вычет через брокера:
Еще можно оформить вычет через налоговую инспекцию. В таком случае при закрытии счета с вас удержат НДФЛ, а после вы сможете его вернуть через налоговую.
Алгоритм возврата практически такой же, как и с вычетом типа «А»:
Кратко о том, как получить инвестиционный налоговый вычет
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.