счет 09 на конец года дебетовый при образовании убытка что делать

Зависло сальдо по счету 09

Вопрос задал Анна К. (Москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.72/10)

Добрый вечер!
При закрытии января, 1с выдает ошибку- скрин во вложении.
Подскажите, что не так и как это исправить?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (26)

Уточните, пожалуйста, выполнены ли операции, как в материалах ниже т.е. проводки

Д 09 Расходы будущих периодов К 09 Убыток текущего периода.
Д 97.21 К 99.01.1 — сумма только по НУ с плюсом и по ВР она же с минусом (при ПБУ 18/02).

Мария, добрый день!
Почему такая ошибка выявилась?
ПО другой организации также есть Д сальдо 09 на конец прошлого года, по которой такую ошибку при закрытии января не выдал..

Мог какой-то технический процесс наложиться, когда отражали операции. Т.е. это явно не стандартное поведение программы. Рекомендую в проблемной базе удалить Операцию, введенную вручную — сделать еще раз сейчас все и проверить.
Главное спокойно по алгоритму, каждый шаг сверять — должно быть ок в результате.

В другой базе по 09 счету, какая аналитика на 31.12.19 Убыток или что-то другое?

По скрину на 09 еще и 0,01 коп. Это какое-то округление. Его лучше списать там, где не досписалась эта копейка Или поперепроводить, сама уйдет.

Мария, добрый вечер!
Я ничего не понимаю…
Это регламентные операции (на сч 09), все перепровела за второй квартал. Ничего не меняется..
Я не понимаю, откуда эта ошибка и что нужно сделать. Помогите, пожалуйста

Никаких операций, введенных вручную по сч 09 не было… ЧТо нужно удалить?

Убытков также не было в текущем году

Во вложении- ОСВ 09. НЕ понимаю, откуда взялся этот убыток 0,01р

В другой базе по 09 счету, аналитика на 31.12.19 — не Убыток, а Основные средства (ОС в бУ принято как ОС, а в НУ- как ТМЦ)

Спасибо за уточнения.
Судя по скринам у вас был убыток внутри периода. но по году уже прибыль в НУ и убыток «закрылся». Но зависла сумма 0,01 коп. Явно округление какое-то.
Перепровели в копии базы с начала года по декабрь 19г и копейка так и не ушла с 09 счета. Правильно поняла?

Хотелось бы карточку счета 09 посмотреть. Там по проводкам нагляднее. В ОСВ по счету только итог виден.
Шаг 1. В таком порядке. Потом перезакрыть год. Копейка в июне «не ушла» — значит в июне или еще раньше она возникла.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Очистка кэш 1С 8.3
Тестирование и исправление базы 1С 8.3: какие галочки ставить
Шаг 2. Если алгоритм выше не решит проблему.
Можно отменить закрытие декабря. Затем 31.12.19 22:00:00 сделать Операцию, введенную вручную Д 68.04.2 К 09 на сумму 0.01. Закрыть декабрь и проверить результат. Не только 09, но и 68.04.2.

Мария, добрый день!я раскрыла с апреля, все перепровела, копейка не уходит.
Видимо придется править вручную.
Делать проводки
Д 09 Расходы будущих периодов К 09 Убыток текущего периода.
Д 97.21 К 99.01.1 — сумма только по НУ с плюсом и по ВР она же с минусом (при ПБУ 18/02).
Д Д 68.04.2 К 09 на сумму 0.01
или только последнюю?

Вы думаете, что у вас действительно убыток на 0,01 в НУ? По вашим данным вроде прибыль налоговая по году. Не так?
Предлагаю списать 09, как выше расписала.

Т.е. как в Шаге 2 выше.
Отменить закрытие декабря.
31.12.19 22:00:00 сделать Операцию, введенную вручную Д 68.04.2 К 09 на сумму 0.01.
Закрыть месяц.
Проверить все счета.

Источник

ОНА на счете 09 не совпадает с данными по убытку прошлых лет в декларации по налогу на прибыль в 1С

Вопрос задал Наталья З. (Москва)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.84/10)

Добрый день. Я устроилась в компанию главным бухгалтером, и от предыдущего бухгалтера есть расхождения по убыткам прошлого периода.
На начало 2020г. убыток прошлого периода в 1С отражен по Дт сч.09 меньше на 1 813 909 руб. чем в налоговой декларации. Убытки тянутся с 2015г. (где то не верно учет велся). Расхождения влияют на расчет налога на прибыль в 1С. Как можно отрегулировать данное расхождение?
Спасибо

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (10)

Приложите скрин ОСВ счета 97 с данными по убыткам по годам в НУ, пожалуйста.

Также Учетную политику из 1С, где виден способ учета ПБУ 18/02.

С 2020 должно стоять балансовым методом.

Добрый день, Мария! отправляю Вам скрины и описание в файле. Очень надеюсь на помощь. Спасибо.

Добрый день, Наталья! Вы писали:
«На начало 2020г. убыток прошлого периода в 1С отражен по Дт сч.09 меньше на 1 813 909 руб. чем в налоговой декларации». С декларацией какого года вы сравнивали? Попробуйте провести соответсвие с 2015 года:
Убыток в декларации 2015 — Операция от 31.12.2015 Сумма в проводках Дт 97.21◙Кт 99.01.1
И далее по годам: 2016,2017,2018,2019,2020
Сумму убытка в декларации можно сопоставлять с Дт 09 только как Убыток 2015х20% = Дт 09 Расходы будущих периодов в той же Операции за 31.12.2015.
Вместе с ОСВ по счету 97 пришлите еще ОСВ по счету 09 по активу расходы будущих периодов также по годам.
Когда поймем, где ошибка, будем ее корректировать.

Добрый день, Лариса! Отправляю Вам скрины к вопросу с описанием. Очень надеюсь на помощь, Спасибо.

Наталья, вот как я поняла вашу ситуацию. Если не верно, поправьте меня.
Убыток в декларации за 2015 год составил 59 158 123 руб. В программу для переноса убытка на будущее внесли Дт 97.21 Кт 99.01.1 — 57 126 108, 74. Это на 2 032 014,26 руб. меньше. Почему так получилось неясно.
Далее, списание убытка началось в 2017 году. А что было в 2016? Убыток? Отдельное РБП, поэтому не видим?
На начало 2020 года в декларации за 1 квартал заявлен остаток убытка 2015 года —17 525 778, хотя в программе осталось 15 711 868,93, что на 1 813 909,07 руб. меньше. То есть разница сократилась. Причины тоже не ясны.
У меня вопрос: Соответствуют ли суммы списанного убытка в 2017,2018,2019 гг. в программе суммам в декларациях (стр. 150 Приложения № 4 к Листу 02)?
Если да, то у нас остается еще 2 вопроса:
1. Что является достоверной суммой убытка 2015: сумма, указанная в декларации или в Операции за 31.12.2015?
2. Достоверна ли сумма остатка убытка в декларации за 1 квартал 2020 года? Как она получена?
Если мы будем доначислять Убыток, переносимый на будущее в программе, то делать это нужно в 2015 году, иначе автоматического списания добиться не получится. Но и перепроводить все годы вплоть до 2020 крайне затруднительно и опасно.
Кроме того, это не решит другую проблему. К 2020 году убыток сократился (судя по декларации 2020 года на 218 105,19 руб.), то есть сократилась разница между убытком на начало списания (2 032 014,26) и на начало 2020 года (1 813 909,07).
Вместе с тем, примите во внимание, что у ИФНС не будет возражений, если вы спишете убыток не в полной сумме, указанной первоначально в декларации. Конечно, если оставить сумму убытка, как есть в программе и списать только ее, вы потеряете 406 402,85 руб. налога на прибыль. Сумма не маленькая. И требует согласования с руководителем. С другой стороны, восстановление учета в программе тоже может оказаться задачей очень трудозатратной.

Дополнительно по теме, чтобы не усугублять и без того непростую, судя по данному вопросу ситуацию, применяете, пожалуйста, в 1С ведение ПБУ 18/02 балансовым методом, а не балансовым с ПР и ВР.
Балансовый метод без отражения ПР и ВР
Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
.

Добрый день. Ситуация очень не простая, убыток за 2015г. начался списываться позже, т.к. до этого списывался убыток 2013,2014 гг. В декларациях тоже каша. Конечно что то переделывать это опасно, даже потому что я не уверена в корректности начисления налога. Скорее убыток оставим как в 1С.
Я не совсем поняла, если в УП поменяю сейчас метод с 2020г., но не буду перепроводить документы и перезакрывать периоды с января по сентябрь 2020г., а закрою только 4 кв. 2020г. Все ли будет корректно начислено? Я боюсь если я весь 2020г. буду перепроводить, вдруг все собьется?
Спасибо.

Вы можете поменять вариант ведения ПБУ 18/02 (по сути, это вариант определения текущего налога на прибыль (п.22 ПБУ 18/02) с 2021 года. Внесите это изменение в УП 2021 и поменяйте настройки программы на Ведется балансовым методом с 01.01.2021. Это только бух учет, на налоговый учет настройка никак не влияет. Но с ПР и ВР все разницы надо проверять и корректировать в ручном режиме при необходимости. Полной автоматизации и соответствия новой редакции ПБУ 18/02 нет. Свою методику еще надо разработать и закрепить в Учетной политики. Такие сложности просто ни к чему. Если у вас нет веских причин выбрать такую настройку в программе.

Благодарю за оперативную помощь. Хорошего дня ))

Источник

Проводка Дт 09 и Кт 09 (нюансы)

Что отражается на счете 09

На счете 09 отражаются сведения об отложенных налоговых активах (ОНА), образующихся при возникновении вычитаемых временных разниц (ВВР). ВВР появляются при отражении в бухгалтерском учете суммы прибыли в меньшем размере, чем в налоговом. В частности, такая ситуация возникает при принятии в бухгалтерском учете расходов ранее и отражении доходов позднее, чем в налоговом.

Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Порядок отражения операций на счете 09 установлен ПБУ 18/02 и актуален для всех налогоплательщиков налога на прибыль, кроме кредитных и муниципальных учреждений (п. 1 ПБУ 18/02). Субъектам малого предпринимательства, а также некоммерческим организациям, отчитывающимся по упрощенной бухгалтерской отчетности, предоставлена возможность отказаться от применения ПБУ 18/02 (п. 2 ПБУ). Свой выбор они обязаны зафиксировать в учетной политике.

Подробнее о составлении учетной политики читайте в разделе «Как составить учетную политику организации».

Когда применяется проводка Дебет 09 Кредит 09

Проводка Дт 09 Кт 09 нужна налогоплательщикам, применяющим автоматизированные системы учета, для закрытия дебетовых остатков по субконто «Убыток текущего периода» счета 09 на конец года.

ООО «Миралюкс» в начале года приобрело оргтехнику на 120 000 руб. В учетной политике предприятия отмечено, что в бухгалтерском учете амортизация основных средств списывается путем уменьшаемого остатка, а в налоговом — линейным способом. При расчете налога на прибыль (ННП) фирма использует ПБУ 18/02.

По итогам года начисленная амортизация по оргтехнике составила:

В итоге образовалась ВВР в размере 20 000 руб. (40 000 (Б/У) – 20 000 (Н/У)). Сумма ОНА на конец года составила 4 000 руб. (ВВР × ставка ННП = 20 000 руб. × 20%).

Отражение ОНА в бухгалтерском учете было зафиксировано проводкой: Дт 09 (убыток текущего периода) Кт 68 (расчет ННП) — 4 000 руб.

Для упрощения примера условимся, что больше никаких операций ООО «Миралюкс» в отчетном году не производилось.

На конец года убыток текущего периода, отраженный ООО «Миралюкс» в бухгалтерском учете, закрывается путем его переноса на будущие периоды ручной проводкой: Дт 09 (расходы будущих периодов) Кт 09 (убыток текущего периода) — 4 000 руб.

Внутренняя проводка по счету 09 позволяет автоматизированной системе учета при проведении планового закрытия в будущих периодах увидеть учтенную разницу и при наличии полученной прибыли закрыть ее проводкой: Дт 68 (расчет ННП) Кт 09 (расходы будущих периодов).

Важно! Согласно ст. 283 гл. 25 НК РФ налогоплательщики имеют право переносить убыток, полученный в текущем периоде, на будущее в полном объеме или частично в течение 10 лет, следующих за периодом, в котором был получен убыток.

Причем для списания убытков не нужно ждать следующего налогового периода. Данную операцию можно осуществить в 1-м же отчетном периоде, в котором по результатам деятельности налогоплательщика получена прибыль.

Отражение проводки Дт 09 Кт 09 в налоговой и бухгалтерской отчетности

Внутренняя проводка по счету 09 не влияет на показатели главной книги и налоговых регистров, используемых для заполнения бухгалтерской и налоговой отчетности. Но ее проведение необходимо для правильного заполнения автоматизированной системой учета итоговых отчетных форм. При отсутствии внутренней проводки по счету 09 в ходе автоматизированного формирования отчетности налогоплательщик может столкнуться с программными или суммовыми ошибками.

Рассмотрим отражение в итоговой отчетности операций, связанных с проводками по счету 09.

По итогам 1-го квартала ООО «Миралюкс» получило доход от своей деятельности, отраженный в бухгалтерском и налоговом учете в размере 50 000 руб. Налоговые убытки, учтенные в прошлом году, направлены в текущем году на уменьшение ННП в полном объеме проводкой:

Дт 68 (расчет ННП) Кт 09 (расходы будущих периодов) — 4 000 руб.

На основе сумм из приведенного примера заполняются следующие строки листа 02 налоговой декларации по ННП:

Источник

Как уменьшить убыток прошлых лет в бухгалтерском учете

Как в 1С в текущем периоде внести исправление на 09 счёте «Отложенные налоговые активы» и уменьшить налоговый убыток за 2018 год на счёте 97 «Убытки прошлых лет»?

Сумма убытка, перенесённого на будущие периоды (не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчётном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчётных периодах), признается вычитаемой временной разницей, которая приводит к образованию отложенного налогового актива (п. 11, 14 ПБУ 18/02).

На счетах бухгалтерского учёта признание и погашение отложенного налогового актива отражается соответственно по дебету и кредиту счета 09 «Отложенные налоговые активы» (п. 17 ПБУ 18/02, Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учёта, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н).

Давайте рассмотрим пример ситуации.

В фирме «Династия ООО» за 2018 год выявили ошибку в 2021 году: были излишне начислены проценты по займу в налоговом учёте. В 2018 году был убыток, после выявления ошибки, убыток уменьшился на 400 000 рублей. Уточнённую декларацию сделали вручную.

В настройках учётной политики ПБУ 18/02 ведётся балансовым методом с отражением в учёте ПР и ВР. Исходя из этого сделаем ручную операцию на 97.21 «Прочие расходы будущих периодов», создадим новую запись в справочнике «Расходы будущих периодов», где в «Вид для НУ» выберем Убытки прошлых лет. Сумма будет равна выявленному уменьшению убытка, т.е. 400 000 рублей, признание расходов будет «В особом порядке».

Период списания будет указан в удобное для бухгалтера время, в нашем случае дата 01.06.2021 года.

В результате ручной операции отложенный налоговый актив перенесён с убытков текущего периода на расходы будущих периодов только по НУ дебета 97 счёта, с минусом и той же суммой 400 000 рублей на временных разницах. Рис.1.

Это и есть основная операция по нашей теме, далее бухгалтер закроет месяц в «Расчётах налогового учёта по ПБУ/18» увидит проводки по дебету 68.04.2 – кредиту 09 «Расходы будущих периодов» на сумму 80 000 рублей и 99.09 дебет – 68.04.2 кредит, на ту же сумму.

Последние изменения придётся внести уже в декабре 2021 года, в декларации по налогу на прибыль в приложении 4 к разделу 2 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу». И в бухгалтерском годовом балансе, «Отчёте о финансовых результатах», по строкам 2412 «Отложенный налог на прибыль» и 2460 «Прочее».

Источник

Закрытие счета 09 в 1С

Счет 09 – отложенные налоговые активы (ОНА) отображает обязательства предприятия по уплате налогов, обобщает информацию о наличии, движении данных активов. Образуется, в случае, когда при учете видов активов возникает временная разница. Данная величина получается за счет разницы прибыли между налоговой и бухгалтерской отчетностью. Такая ситуация может произойти, когда учет налогов в бухучете отражается раньше, чем в налоговой сводке.

Регламент операций по 09 счету установлен ПБУ 18/02, для муниципальных организаций – п. 1 ПБУ, а СМП и некоммерческим организациям можно отказаться от данной отчетности.

Закрытие счета «отложенных налоговых активов» корреспондируется с проводками: 68, 99.

Пример

Чтобы приступить к закрытию счета 09 в 1 С, необходимо рассчитать величину ОНА. Формируем закрытие месяца, выбираем «расчет налога на прибыль»

Отчет формируется за весь прошедший год (на примере 2016 г.), который закрывается. В закрытии периода «убыток» будет характеризоваться, как «признание отложенного налогового актива». Для просмотра результата за весь период в меню выбираются «Операции», далее «справки-расчеты».

Далее, вручную будут добавлены 2 позиции:

Период списания указывается как 2017 – 2023 гг. Закончив со всеми правками, генерируется оборотка, в которой конечное сальдо 77627,68 руб. относится к расходам будущих периодов.

В программе «1С: Бухгалтерия 8» для закрытия счета 09 в убыток необходимо сформировать три отчета по 99.01, 97.21, 68.4.2 счетам.

Источник