счет 57 проводки с примерами эквайринг

Проводки по эквайрингу

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов за счет расширения способов оплаты и экономит ресурсы организации, избавляя от инкассации, забот по соблюдению кассового лимита и обеспечения сохранности денежных средств.

Эквайринговые операции применяются:

Рассмотрим хозяйственные операции и проводки по эквайрингу в обоих случаях.

Расчеты банковскими картами через Интернет

Чтобы принимать оплату от покупателя при помощи пластиковых карт, продавец должен быть зарегистрирован в системе электронных платежей (Visa, MasterCard и др.), иметь личный код и договор интернет-эквайринга с обслуживающим банком. Средства, полученные в качестве платежей по банковским картам, банк-эквайер переводит на счет организации-продавца. Обычно банк удерживает комиссию за эквайринговые операции (п. 1 ст. 851 ГК РФ ) и тогда организация-продавец получает на свой счет средства покупателей, уменьшенные на величину комиссии за эквайринг.

На основании этого договора банк переводит на р/счет организации-клиента денежные средства, полученные в качестве платежей за реализованные товары (работы, услуги). При этом банк может удержать комиссионное вознаграждение (п. 1 ст. 851 ГК РФ).

С 01.07.2017 при проведении оплаты пластиковой карточкой организация-продавец обязана выдать покупателю кассовый чек, пробитый с применением онлайн-кассы.

Платежи через банк-эквайер поступают на расчетный счет организации только на следующий день, поэтому эквайринг проводки в бухучете формирует с использованием сч. 57 «Переводы в пути» (субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам»). Это необходимо для контроля за движением оплат и учетом комиссии банка эквайера.

Расчеты банковскими картами в розничной торговле

Так же, как и при расчетах в интернет-торговле, денежные средства от покупателя будут зачислены на р/счет организации не ранее чем на следующий день. Поэтому в розничной торговле также используется сч. 57 для учета платежей через POS-терминал.

Эквайринг — бухгалтерские проводки в рознице:

Отражая в учете эквайринг, бухпроводки должны сформировать поступление денежных средств от покупателя в полном объеме, невзирая на тот факт, что на расчетный счет поступает меньше, чем фактически оплатил покупатель.

Удержанная банком-эквайером комиссия из полученных от покупателя денежных средств не должна уменьшать выручку организации-продавца. В ином случае в компании появятся либо завышенные показатели дебиторской задолженности, либо заниженные показатели выручки.

Источник

Проводка дебет 57 кредит 57 (нюансы)

Возможные корреспонденции счета 57

Чтобы не усложнять и без того сложный бухучет, многие бухгалтеры операцию по сдаче денежных средств (далее — ДС) из кассы в банк отражают проводкой Дт 51 Кт 50. Но такой подход, по сути, неверен. Ведь данные деньги были выданы какому-то уполномоченному лицу, и по пути в банк их могут потерять или украсть. Или ДС были выданы из кассы вечером, а сданы в банк утром. То есть между выдачей из кассы ДС и их сдачей в банк может пройти время, и всегда есть посредник. Поэтому более правильными считаются проводки с использованием счета 57.

Этот счет упоминается в инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Как следует из данного документа, счет 57 предназначен для обобщения и отражения информации о движении ДС, сданных в кассу Почты России, Сбербанка или других кредитных организаций, но еще не зачисленных на расчетный счет компании.

Однако сегодня эта характеристика не совсем актуальна, так как сберкассы давно упразднены, а отправить ДС через почту могут только физлица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81п). Таким образом, ДС необходимо выдать подотчетному лицу, а оно должно будет сдать авансовый отчет. Проводки в таком случае будут следующие:

Такой подход возможен, но используется нечасто.

Так как данная инструкция не является нормативным актом и носит информационный характер (письмо Минфина РФ от 15.03.2001 № 16-00-13/05), зачастую бухгалтеры используют счет 57, применяя единые подходы по ведению бухучета, а также руководствуясь указаниями Банка России.

Чаще всего этот счет используют для учета операций эквайринга.

Использование счета 57 в эквайринге

Жизнь современного человека сложно представить без банковской карты. Пользоваться ей очень удобно. Поэтому многие магазины для расчетов с покупателями при помощи банковских карт устанавливают на кассах терминалы. Оплата картой через pos-терминал называется эквайрингом.

ВАЖНО! При расчетах с клиентами посредством платежных терминалов покупателю необходимо выдать отчет терминала — слип и кассовый чек или БСО, распечатанный на онлайн ККМ (письмо Минфина РФ от 20.11.2013 № 03-01-15/49854).

Учет в эквайринге осуществляется следующими записями:

Если покупателя необходимо конкретизировать, то проводка будет такая:

Безналичные денежные средства регулярно нужно проверять. Как правильно проводить инвентаризацию безналичных денежных средств, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Нюансы использования счета 57 на примерах

Компании могут прибегать к использованию счета 57 и при сдаче выручки из магазина в банк через инкассаторов.

ООО «Фортуна» занимается торговлей через розничные магазины. Выручка в сумме 43 000 руб. из магазина А была сдана инкассаторам. На следующий день на счет компании была оприходована сумма в размере 42 000 руб., т. к. при разборе сумки кассиром банка была выявлена фальшивая купюра номиналом 1 000 руб. Данный факт зафиксирован на оборотной стороне сопроводительной ведомости к сумке.

Дт 57 Кт 50 — 43 000 руб. — ДС переданы инкассатору.

Дт 51 Кт 57 — 42 000 руб. — ДС сданы инкассаторами на расчетный счет компании.

До выяснения обстоятельств сумму недостачи необходимо зафиксировать записью:

Дт 94 Кт 57 — 1 000 руб. — выявлена недостача в размере нарицательной цены купюры.

В результате экспертизы купюра была признана фальшивой, был составлен акт экспертизы денежных знаков. Виновным лицом в данном случае признан кассир, и сумму недостачи решено удержать из его заработной платы.

Дт 73 Кт 94 — 1 000 руб. — сумма недостачи отнесена на виновное лицо.

Дт 70 (50) Кт 73 — 1 000 руб. — недостача возмещена.

Если бы кассир был признан невиновным, номинал купюры нужно было бы отразить в составе прочих расходов: Дт 91 Кт 94.

Компания ООО «Верона» для расчетов с подотчетными лицами использует корпоративную карту. 02 июня фирма перечислила ДС на счет карты в размере 10 000 руб. Использование счета 71 в таком случае нецелесообразно, т. к. карта еще не выдана сотруднику. Отразить эту операцию можно записью:

Дт 57 Кт 51 — 10 000 руб. — ДС зачислены на лицевой счет карты.

Выдачу карты сотруднику необходимо отразить проводкой Дт 71 Кт 57.

03 июня ООО «Лик» закупило доллары на сумму 350 000 руб. Курс доллара на эту дату составлял 66,7491 руб. (т. е. куплено 5 243,52 долл.). Также компания продала евро на сумму 250 000 руб. Курс евро на 03 июня — 74,8191 руб. 06 июня доллары поступили на расчетный счет по цене 66,8529 руб. Евро списан по цене 74,5610 руб.

Источник

Проводки по эквайрингу в бухучете

Эквайринг – это услуга от банка, позволяющая принимать безналичные платежи на торговой точке. В бухгалтерии проводки по эквайрингу отражаются отдельно. Расскажем, как проводить такие платежи, и какие разновидности операций существуют.

Как проводят эквайринг в бухгалтерии

В бухгалтерских отчетах прием безналичных денег отражается, в зависимости от времени их поступления на счет фирмы.

Если средства пришли в тот же день, в который была совершена покупка, то проводки будут выглядеть так:

Обычно кредитные организации не перечисляют на счет фирмы средства в тот же день, когда была совершена покупка. Эта процедура занимает от 2 до 5 дней. Тогда в отчете следует указать счет 57 «Переводы в пути».

В этом случае проводки разбиваются на две части:

Если фирма осуществляет розничную торговлю, то проводки будут выглядеть так:

Если фирма работает по НДС, то налоговый вычет будет сниматься с полной стоимости товара или услуги, учитывая банковскую комиссию.

На торговой точке был реализован товар на 60 тысяч рублей. Фирма работает по НДС, тогда как комиссия банка, согласно договору эквайринга, составляет 2,2%. Деньги переходят на счет организации в течение 2 дней, опять же – порядок поступления средств установлен договором с банком.

Тогда в бухучете это будет выглядеть так:

То есть НДС высчитывается с полной суммы товара или услуги, указанной на ценнике, без вычета процента.

Особенности при ЕНВД

Если до 1 июля 2018 года торговые точки, работающие по ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения), могли обходиться без кассового аппарата, то сейчас это правило действует для всех. Независимо от действующей системы налогообложения.

Так, если организация работает по ЕНВД, то проводки будут отражаться так:

Был куплен товар на сумму в 20 000 рублей. Покупка была оплачена картой. Тогда в бухгалтерских отчетах это будет выглядеть как Д 62 К 90.1 – отражены выручка. И Д 57 К 62 – переведены документы в банк. Поскольку на счет организации они поступят только через некоторое время.

Фирмы, работающие по упрощенной системе взыскания налогов, могут отражать выручку в день поступления денег на их счет от банка. Без использования счета 62.

Далее нужно отразить расходы, связанные с вычетом процентов банком. Здесь нужно использовать счет 91 (прочие доходы и расходы) и счет 57 (переводы в пути). Тогда проводка будет выглядеть так:

Как проводить операции в бюджетном учреждении

Расчеты по пластиковой карте могут отражаться по-разному, в зависимости от типа организации. Эквайринг – это услуга банка для ИП, ООО и предприятий, помогающая проводить безналичные платежи на счет фирмы. Воспользоваться ей могут ООО или ИП, имеющие расчетный счет в банке.

Основной сложностью является то, что бюджетные организации уже имеют лицевой счет в Федеральном казначействе. Но законодательство не запрещает рассчитываться не наличными деньгами, а пластиковыми картами в бюджетных учреждениях. Деньги будут поступать на уже имеющийся счет.

Если нам нужно отразить в отчете расходы на покупку/аренду терминала, то отражение проводок будет таким:

Проводка в розничной торговле

В бухучете товары, проданные в розницу, и оплаченные картой, отражаются на счете 57. К нему открывается отдельный субсчет 57.3.

Он относится к активным счетам: тогда по дебету указываются фактические суммы покупок, включая и расчеты с клиентами (корреспонденция с 62 счетом). А по кредету – фактическая сумма, зачисленная на счет компании.

Как проводить эквайринг в розничной торговле в бухгалтерии:

Каждый банк устанавливает свой процент, в зависимости от ежемесячного оборота фирмы.

Учет комиссии банка

Проценты, перечисляемые банку за пользование услугой эквайринга, устанавливаются самим банком. В каждой организации они свои. В Сбербанке процентная ставка за безналичный расчет – от 1,6% и выше.

Комиссия зависит от того, в каком направлении работает организация, сколько составляет ежемесячный оборот, какой вид услуги эквайринга используется: торговый, мобильный (беспроводной терминал) или интернет-эквайринг.

В проводках указывается тот процент, который прописан в договоре с банком. А точнее, та сумма в рублях, которая этот процент составляет.

В таблице представлены 3 банка и их размер комиссии по эквайрингу, который вы должны оплачивать:

1% – 5,8% – для услуг ЖКТ;

1,55% – 5,6% – для авиакомпаний. Тарифы рассчитывают исходя из размера оборота в месяцОт 2,19%Точка1,3% до 2,3%2, 8%Модуль1,65-1,9% – стандартно и 1,8-2,5% в зависимости от платежной системыОт 1 до 4%

За настройку терминалов платить не нужно, в расходах отражается лишь сумма аренды или покупки аппарата.

Возмещение по эквайрингу проводки

Клиент также может вернуть товар в срок, прописанный в договоре с магазином. Допустим, клиент купил микроволновую печь. Он может сделать возврат денег в течение месяца с момента покупки. Если этот срок указан в договоре.

Продавец должен знать, что выдавать деньги на возврат из кассы, если покупка была совершена по карте, он не имеет права. Это указано в письме Управления МНС.

Для возврата покупателю по эквайрингу проводки будут выглядеть так:

Покупатель вернул товар, это отражается как 11 800 Д 90.1 К 62, а банк получает заявление на возврат 11800 Д 62 К 57. Производится перечисление денег 11564 Д 57 К 51.

Исправлена банковская комиссия – 236 Д 57 К 91.

Комиссия не учитывается при НДС, а потому сразу указывается на счете 91 (прочие доходы и расходы).

Источник

Счет 57. Переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» – это активный балансовый счет, предназначенный для учета данных о движении денежных средств, еще не поступивших на банковские счета предприятия. Подробнее о порядке использования счета 57 можно будет узнать из представленного материала.

Как счет 57 используется в бухгалтерском учете?

Деньги зачисляются по указанным реквизитам в течение определенного количества времени. Перечисление средств может быть выполнено разными способами:

Чаще всего перечисленные суммы — это выручка от продажи товаров компании, ведущей торговую деятельность. Иногда средства поступают за оказанные услуги или выполненные работы. Чтобы бухгалтер мог точно определить размер прибыли предприятия, ему важно учесть суммы, которые уже переведены, но еще не зачислены.

Основанием для отражения средств в дебете счета 57 могут стать квитанции о переводе, ведомости, оформляемые при сдаче денег инкассаторам, и прочая подобная документация. Также счет используется для учета оплаты при помощи банковской карты.

Деньги могут быть переведены в рублях или иностранной валюте. Каждое направление должно быть учтено отдельно.

Типовые бухгалтерские проводки со счетом 57

В Плане бухгалтерских счетов можно найти ряд типовых проводок, применяющихся для отражения операций с использованием счета 57. Приведем самые распространенные из них:

Субсчета

Для учета сумм, поступивших в разных валютных единицах, бухгалтер может открыть следующие субсчета:

Бухгалтер вправе оформить и другие субсчета, когда для этого есть основания. Количество и состав счетов второго порядка определяется учетной политикой предприятия.

Пример оформления счета 57

Магазин получил за смену выручку наличными в размере 50 тыс. рублей. В конце смены приехали инкассаторы, с которым у магазина заключен договор на оказание услуг с комиссией 0,5%. Часть выручки – 30 тыс. рублей – была оплачена при помощи эквайринга (имеется договор обслуживания с банком под 0,2%). В результате бухгалтер сформировал следующие проводки:

Источник

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

Признание доходов и расходов «упрощенцами» при оплате банковскими картами

Напоминаем, что особенностью оплаты по банковским картам является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в организацию не от покупателя, а от банка-эквайера, причем:

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны признавать в доходах полную стоимость реализованных товаров (работ, услуг), оплаченных покупателем, без уменьшения на сумму комиссии банка. Такая точка зрения неоднократно высказывалась контролирующими органами в письмах и разъяснениях. Дело в том, что «упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (п.п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Что касается суммы комиссии банка, то она является затратами на оплату услуг кредитной организации. «Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» комиссию банка могут учесть в расходах (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 14.05.2012 № 03-11-11/161, от 21.11.2007 № 03-11-04/2/280, УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 № 16-15/124515@). Ну а «упрощенцы» с объектом «доходы» не вправе учитывать никакие расходы, в том числе и расходы на комиссию банка (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Поскольку при применении УСН доходы учитываются «по оплате» (кассовым методом), то датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), оплаченных банковской картой, признается день поступления денежных средств на расчетный счет организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36926, от 03.04.2009 № 03-11-06/2/58, УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 № 16-15/124515@).

Именно такой подход реализован в «1С:Бухгалтерии 8»: запись в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I) вводится при проведении документа Поступление на расчетный счет, а не в момент отражения оплаты платежной картой, как ожидают некоторые пользователи.

В то же время другая группа пользователей (особенно это относится к индивидуальным предпринимателям, которые не обязаны вести бухучет) зачастую пренебрегает порядком отражения операций в учетной системе и регистрирует исключительно банковские и кассовые документы, полагая, что для налогового учета при УСН с объектом «доходы» этого вполне достаточно. Но к чему может привести такой «учет» у пользователя?

Проблемы начинаются, если УСН совмещается с деятельностью, доходы от которой учитываются особым образом, например:

В таких случаях «краснота» по счету 57.03 гарантированно приводит к неверному отражению (или неотражению) доходов в КУДиР. Иначе говоря, в раздельном учете у пользователя наступает крах, и последствия этого краха разрешаются с очень большим трудом.

Учет эквайринговых операций при совмещении УСН и ПСН

Порядок отражения оплат банковскими картами у «упрощенцев» при совмещении с патентной системой налогообложения рассмотрим на следующем примере.

Пример 1

ИП Шилов С.А. занимается розничной торговлей обуви, применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Кроме этого, ИП Шилов С.А. оказывает услуги по ремонту обуви и является плательщиком патента в отношении данного вида деятельности. ИП Шилов С.А. использует ККТ при получении наличных денежных средств и расчетах платежными картами. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки.

ИП Шилов С.А. 13.03.2016 оказал услуг на сумму 50 000,00 руб. и продал товаров на сумму 150 000,00 руб.

Товары и услуги были оплачены покупателями наличными денежными средствами в сумме 170 000,00 руб. и платежными картами в сумме 30 000,00 руб. (в т. ч.: за товары 20 000,00 руб., за услуги 10 000,00 руб.).

На расчетный счет ИП Шилова С.А 15.03.2016 банком-эквайером зачислены денежные средства в сумме 29 400,00 руб.

В соответствии с учетной политикой ИП Шилова С.А. товары учитываются по покупным ценам. И товары, и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку.

Перейдем по гиперссылке Функциональность и выполним настройки для Примера 1.

Перейдем по гиперссылке Учетная политика в одноименный регистр и установим реквизит Способ оценки товаров в рознице в положение: По стоимости приобретения.

Начиная с версии 3.0.44.94 выбор системы налогообложения, настройка параметров налогового учета и списка предоставляемых отчетов осуществляется в отдельной форме Настройка налогов и отчетов, доступ к которой осуществляется по гиперссылке Налоги и отчеты.

Рис. 1. Система налогообложения

В форме элемента справочника Патенты указывается следующая информация:

В сворачиваемых группах:

Для отражения розничных продаж через автоматизированную торговую точку в программе используется документ учетной системы Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин.

Данный документ позволяет вести раздельный учет доходов в бухгалтерском и налоговом учете, полученных в рамках основной системы налогообложения (УСН) и по деятельности с особым порядком налого­обложения (переведенной на уплату патента).

Для формирования финансовых результатов по основному виду деятельности и по деятельности с особым порядком налогообложения в «1С:Бухгал­терии 8» к счету 90 открыты отдельные субсчета.

Доходы от розничной продажи обуви должны учитывается по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».

Доходы от деятельности, переведенной на уплату патента (ремонт обуви), должны учитываться по кредиту счета 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

Учет расходов нужно вести по дебету счетов 90.02 «Себестоимость продаж», 90.07 «Расходы на продажу», 90.08 «Управленческие расходы» по счетам третьего порядка (рис. 2):

Рис. 2. Счета доходов и расходов по деятельности с особым порядком налогообложения

Для того, чтобы в документах счета доходов и расходов от реализации по разным видам деятельности подставлялись автоматически, будет полезно настроить регистр Счета учета номенклатуры, который доступен по одноименной гиперссылке из справочника Номенклатура, размещенного в разделе Справочники.

Создадим новый документ Отчет о розничных продажах. В шапке документа укажем счет кассы, в корреспонденции с которым будет отражена розничная выручка, полученная наличными. Поле Склад заполняется значением по умолчанию. Если в организации несколько складов, то для выбора доступны только склады с типом Розничный магазин и Оптовый склад.

Если в организации ведется деятельность с особым порядком налогообложения (ЕНВД, патентная система или деятельность, подпадающая под уплату торгового сбора), в документе появляется поле Доходы в НУ, где нужно указать порядок учета доходов от реализации. Исходя из условий Примера 1, пользователь выбирает в поле Доходы в НУ значение:

На закладке Товары указываются реализованные розничному покупателю за день товары и услуги: их номенклатурный состав, количество, цена и сумма.

По умолчанию все оплаты считаются наличными. Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 3).

Рис. 3. Указание способа безналичной оплаты в документе «Отчет о розничных продажах»

После проведения документа Отчет о розничных продажах, где реквизит Доходы в НУ принимает значение Ремонт обуви, сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Обращаем внимание, что при наличии нескольких вариантов оплаты от покупателей розничная выручка отражается на промежуточном счете 62.Р «Расчеты с розничными покупателями», после чего распределяется по способам оплаты.

Забалансовый счет УСН.03 «Расчеты с покупателями по деятельности на патенте» предназначен для хранения информации о том, какая часть дебиторской задолженности при ее погашении должна быть отнесена к доходам по деятельности на патенте.

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма 40 000,00 руб. справочно отразится в колонках Доход ЕНВД и Доходы всего. Поле Доход ЕНВД предназначено для отражения доходов по деятельности с особым порядком налогообложения с целью ведения раздельного учета.

После проведения документа Отчет о розничных продажах, где реквизит Доходы в НУ принимает значение УСН, сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления, в том числе отражаются следующие суммы:

Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 29 400,00 руб. Если документ вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно ввести сумму комиссии банка (600,00 руб.).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:

Помимо регистра бухгалтерии вводятся записи в специальные регистры накопления, в том числе отражаются следующие суммы:

Как видим, программа «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 автоматически распределила по разным видам деятельности не только поступившие денежные средства в рамках договора эквайринга, но и сумму комиссии банка, отраженной в составе расходов при УСН.

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03. Отсутствие сальдо свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером.

Оплата платежной картой собственных и комиссионных товаров

А теперь рассмотрим, каким образом оплаты банковскими картами отражаются у «упрощенцев», которые торгуют одновременно собственными и комиссионными товарами.

Пример 2

ООО «Ромашка» (комиссионер) продает в розницу собственные и комиссионные товары, применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В соответствии с учетной политикой ООО «Ромашка» товары, учитываемые по покупным ценам, реализуются через автоматизированную торговую точку. Комитент применяет ОСНО и является плательщиком НДС.

ООО «Ромашка» принимает к оплате банковские карты. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки.

В октябре 2016 года ООО «Ромашка» было продано товаров на сумму 100 000,00 руб. (в том числе собственных товаров на сумму 50 000,00 руб. и комиссионных товаров на сумму 50 000,00 руб.).

Товары были оплачены покупателями наличными денежными средствами в сумме 50 000,00 руб. и платежными картами в сумме 50 000,00 руб.

27 октября 2016 года на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства в сумме 49 000,00 руб.

Вознаграждение комиссионера составляет 10 процентов от выручки за реализованные товары. Вознаграждение удерживается комиссионером из денежных средств, полученных от покупателей. Согласно условиям договора комиссионер обязан отчитываться перед комитентом ежемесячно. Денежные средства за проданные комиссионные товары за вычетом вознаграждения комиссионера перечислены комитенту в ноябре 2016 года.

Перейдем по гиперссылке Функциональность и выполним настройки для Примера 2. На закладках:

Рассмотрим подробнее документ поступления комиссионных товаров. Документ поступления с видом операции Товары, услуги, комиссия заполняется пользователем согласно товаросопроводительным документам (накладной) комитента.

Наименование договора с комитентом выбирается пользователем из справочника Договоры. В форме элемента справочника для вида договора нужно выбрать значение С комитентом (принципалом) на продажу. Также в карточке договора будет полезно заполнить область реквизитов Комиссионное вознаграждение, для того чтобы в документе Отчет комитенту комиссионное вознаграждение рассчитывалось автоматически. В нашем примере Способ расчета устанавливается как Процент от суммы продажи, а Размер установлен как 10 %.

Счет учета расчетов с комитентом (например, 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами») указывается в форме Расчеты, доступ к которой осуществляется по одноименной гиперссылке. Чтобы счета учета расчетов с комитентом заполнялась автоматически, надо заполнить регистр Счета учета расчетов с контрагентами, доступ к которому осуществляется из справочника Контрагенты.

В табличной части документа поступления в графе Счет учета нужно указать забалансовый счет 004.1 «Товары, принятые на комиссию». Для того, чтобы в документе Поступление (акт, накладная) значение Счета учета заполнялось автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры.

После проведения документа в регистр бухгалтерского учета будет введена запись только по дебету указанного счета на общую сумму принятых товаров от комитента.

Розничная продажа товара (и собственного, и комиссионного) отражается в одном документе Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин (рис. 4).

Рис. 4. Отражение розничных продаж собственного и комиссионного товара

На закладке Безналичные оплаты указываем безналичные оплаты с видом оплаты Платежная карта, так же, как это описано в Примере 1.

После проведения документа Отчет о розничных продажах сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Забалансовый счет УСН.02 «Расчеты с покупателями за товары комитента» предназначен для хранения информации о том, какая часть дебиторской задолженности при ее погашении должна быть отнесена на расчеты с комитентом. Сумма, отраженная по дебету данного счета (доля оплат по картам комиссионных товаров), рассчитывается пропорционально доле выручки от реализации комиссионных товаров в общей сумме выручки за день. Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления, в том числе отражаются следующие суммы:

Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 49 000,00 руб. Если документ вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно ввести сумму комиссии банка (1 000,00 руб.). Проводки после проведения документа:

Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления, в том числе в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) отражаются следующие суммы:

Как видим, программа автоматически распределила по разным видам деятельности поступившие денежные средства в рамках договора эквайринга. При этом сумма комиссии банка полностью отнесена на расходы ООО «Ромашка» в качестве непосредственных затрат, понесенных организацией в рамках розничной и комиссионной торговли.

Если же в договоре комиссии предусмотрено, что оплата услуг банка-эквайера в части выручки комитента осуществляется за счет комитента, то пользователь должен вручную скорректировать записи в регистре бухгалтерии и в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) на указанную сумму.

Отчет комитенту о продажах в программе составляется с помощью документа Отчет комитенту (раздел Покупки) для вида операции Отчет о продажах. Документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) от комитента, тогда основные реквизиты на закладке Главное будут заполнены автоматически. Дополнительно на закладке Главное нужно указать:

Заполненная закладка Главное документа Отчет комитенту представлена на рисунке 5.

Рис. 5. Отчет комитенту закладка «Главное»

Табличную часть документа на закладке Товары и услуги можно заполнить автоматически, нажав на кнопку Заполнить и выбрав один из трех вариантов заполнения:

В нашем примере удобнее всего заполнять табличную часть реализованными товарами по договору с комитентом.

Для того, чтобы комиссионное вознаграждение сразу же удерживалось из выручки комитента, на закладке Расчеты необходимо установить флаг Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента.

Для учета комиссионного вознаграждения в составе доходов УСН необходимо отразить факт получения этого вознаграждения от «конечных покупателей». Для этого служит закладка Денежные средства, где нужно вручную ввести следующую информацию:

На рисунке 6 представлены заполненные закладки документа Отчет комитенту: Товары и услуги, Денежные средства и Расчеты. В результате проведения документа Отчет комитенту формируются следующие бухгалтерские проводки:

Рис. 6. Отчет комитенту

Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления, в том числе в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в составе доходов УСН отражается комиссионное вознаграждение в сумме 5 000,00 руб.

Обращаем внимание, что датой признания дохода является дата отчета комитенту.

Отсутствие сальдо по счету 57.03 свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером.

После перечисления денежных средств комитенту в сумме 45 000,00 руб. можно удостовериться в отсутствии задолженности комиссионера перед комитентом. Для этого необходимо сформировать, например, оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

1С:ИТС

О том, как отразить в программе оплату платежными картами (эквайринг) в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), в том числе при совмещении режимов налогообложения, см. видеозапись лекции от 01.12.2016 «Ведение учета в „1С:Бухгалтерии 8″ (ред. 3.0) при применении УСН».

Источник

• ← каолиновая пудра что это
• какой срок дают за то что сбил человека насмерть →