сумма налога снр на основе упрощенной декларации распределяется равными долями на
ТОО Камерир
Юридическая компания в Алматы
+7(727)339-20-09
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации 2021 для ТОО
ТОО Камерир. Бухгалтерские, кадровые и юридические услуги
Здравствуйте!
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации 2021 для ТОО.
Мы часто сталкиваемся с мнением, что для ТОО, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, регулирование деятельности в части ведения учета значительно упрощено и на учет можно не обращать особого внимания. Так ли это?
На самом деле, в соответствии со статьей 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», не осуществляют ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) только Индивидуальные предпринимателя, которые:
Для всех остальных объектов бизнеса ведение бухгалтерского учета, в том числе и наличие учетной политики, является обязательным. Ведение бухгалтерского учета очень важно с точки зрения:
Тем, не менее, специальный налоговый режим имеет множество преимуществ, особенно до конца 2022 года в связи с освобождением большинства ТОО, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, от налогов от предпринимательской деятельности.
Полное ведение бухгалтерского и налогового учета в Алматы для ТОО, оказывающего услуги, применяющего СНР и имеющего в штате одного руководителя
от 50 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ
Если Вы планируете зарегистрировать ТОО и у Вас есть сомнения по поводу выбора налогового режима и оплаты налогов, то ниже прилагаем список критериев, которые помогут Вам принять решение.
Критерии, при которых ТОО может применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (статья 683 НК РК):
Не может применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
Регистрация ТОО до конца лета 2021 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 33%
10 000 тенге вместо 15 000 тенге
WWW.KAMERIR.KZ
Субъектами малого предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК являются ИП и ТОО:
Давайте совмещать полезное с приятным #NetworkingKamerir.
А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг
Справочная таблица по предельным ограничениям (показателям) для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2020 году (Г. Шахворостова, 31 января 2020 г.)
специалист по вопросам бухгалтерского и налогового учета
СПРАВОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ПО ПРЕДЕЛЬНЫМ ОГРАНИЧЕНИЯМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И ПРИМЕНЕНИЯ СНР В 2020 ГОДУ
Виды налогов и платежей
в расчетных показателях
в расчетных показателях
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
СНР на основе патента
Ограничение размера дохода за календарный год
3 528-кратный размер МРП
СНР на основе упрощенной декларации
Ограничение среднесписочной численности работников
Ограничение размера дохода за полугодие
24 038-кратный размер МРП
пп. 2 п. 2 ст. 683 Налогового кодекса
СНР с использованием фиксированного вычета
Ограничение среднесписочной численности работников
пп. 1 п. 2 ст. 683 Налогового кодекса
Ограничение размера дохода за календарный год
144 184-кратный размер МРП
пп. 2 п. 2 ст. 683 Налогового кодекса
Если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.
(9,5% от 42 500 тенге)
Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, за исключением:
— в период временного приостановления представления налоговой отчетности;
— индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации;
— лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход:
Ограничения не предусмотрены, установлена фиксированная ставка налога
Установлен минимальный и максимальный предел для объекта исчисления социальных отчислений
(3,5% от 42 500 тенге)
3,5% от 7-кратного МРЗП
(3,5% от 297 500 тенге)
Справочная таблица по предельным ограничениям (показателям) для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2021 году (Г. Шахворостова, 11 января 2021 г.)
специалист по вопросам бухгалтерского и налогового учета
СПРАВОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ПО ПРЕДЕЛЬНЫМ ОГРАНИЧЕНИЯМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И ПРИМЕНЕНИЯ СНР В 2021 ГОДУ
Справочную таблицу по предельным ограничениям (показателям) для исчисления налогов, платежей и применения СНР на 2020 год
Виды налогов и платежей
в расчетных показателях
в расчетных показателях
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
СНР на основе патента
Ограничение размера дохода за календарный год
3 528-кратный размер МРП
СНР на основе упрощенной декларации
Ограничение размера дохода за полугодие
24 038-кратный размер МРП
пп. 2 п. 2 ст. 683 Налогового кодекса
СНР с использованием фиксированного вычета
Ограничение среднесписочной численности работников
пп. 1 п. 2 ст. 683 Налогового кодекса
Ограничение размера дохода за календарный год
пп. 2 п. 2 ст. 683 Налогового кодекса
СНР розничного налога
(субъекты малого и среднего предпринимательства)
Ограничение среднесписочной численности работников
Ограничение размера дохода за календарный год
3 000 000-кратный размер МРП
8 751 000 000 тенге
п. 3, 5, 6 ст. 24 Предпринимательского кодекса
Ограничение по видам деятельности, неплательщик НДС, социального налога
Если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.
(9,5% от 42 500 тенге)
Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, за исключением:
— в период временного приостановления представления налоговой отчетности;
— индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации;
— лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход:
Ограничения не предусмотрены, установлена фиксированная ставка налога
Специальный налоговый режим
Все, что нужно знать.
Предпринимателям Республики Казахстан известно, что отличие специального налогового режима (СНР) от общеустановленного в том, что он представляет собой упрощенный порядок исчисления налогов и сдачи налоговой отчетности. Однако многие все еще сталкиваются с проблемой учета при СНР.
Мы предлагаем разобраться в нюансах специального налогового режима и нормах законодательства для субъектов малого бизнеса.
В связи с принятием нового Налогового кодекса, с 2018 года действуют положения, которые определяют 3 вида специальных налоговых режимов:
СНР на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, которые:
В этом случае индивидуальные предприниматели рассчитывают свои налоговые обязательства в форме 911.00 «Расчет стоимости патента».
При этом, индивидуальный подоходный налог считается с применением ставки налога к объекту налогообложения:
Уплата стоимости патента производится до представления расчета. Вышеуказанные ставки действуют до 1 января 2020 года.
Надо помнить, если сумма фактически полученного дохода за период превышает размер дохода, указанного в расчете, то ИП должен предоставить дополнительный расчет на сумму превышения. Далее он должен платить налоги с этой суммы.
На основе упрощенной декларации
Этот вид специального налогового режима вправе применять налогоплательщики, подходящие под следующие условия:
В этом случае заполняется форма налоговой отчетности 910, а налоговым периодом является полугодие. Декларацию надо предоставлять до 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом. То есть:
За 2 полугодие – до 15 февраля следующего года.
Налоги по упрощенной декларации считаются по ставке 3% к объекту налогообложения.
Есть нюанс: сумму нужно подкорректировать в сторону уменьшения в размере 1,5 % за каждого работника, если среднемесячная заработная плата составила у ИП – не менее 2-х кратного МЗП, у юридических лиц – не менее 2,5 кратного МЗП.
Если вы используете конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», то ваши задачи упрощаются, так как в программе реализовано автоматическое заполнение формы 910.00 «Упрощенная декларация для малого бизнеса».
Вначале нужно выполнить некоторые настройки: в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)» на закладке «Налоги, взносы, отчисления» в строке «Порядок расчета социального налога» необходимо указать – «Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для ИП (Юр лица)».
Теперь социальный налог будет рассчитываться в форме 910.00 «Упрощенная декларация для малого бизнеса».
СНР с использованием фиксированного вычета
Данный вид применяют налогоплательщики, для которых подходят следующие условия:
В этом случае применяется форма налоговой отчетности 912.
Декларацию необходимо сдать в срок до 31 марта года следующего за отчетным. Налоговым периодом здесь считается календарный год.
Объект налогообложения для СНР с использованием фиксированного вычета – сумма полученных доходов (с учетом корректировок) за минусом расходов, принимаемых к вычету.
Ставка налога составляет:
Интересно, что для данного режима предусмотрено применение налогоплательщиком дополнительного фиксированного вычета в размере 30% от суммы СГД. В таком случае сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70% от СГД с учетом корректировок.
Автоматическое формирование отчетности значительно снижает риск неправильного заполнения форм и экономит ваше время. Поэтому рекомендуем использовать «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана».
Мы подготовили для вас полезное видео, из которого вы узнаете, как правильно вести учет по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации в 1С и получите практические советы от экспертов Первого БИТа.
Остались вопросы? Вы всегда можете позвонить специалистам компании «Первый БИТ», они помогут решить любую проблему.
Продажа имущества без налога и декларации: новые условия с 2021 года
Для сделок с 2021 года действуют новые условия декларирования доходов. Теперь не нужно подавать декларацию даже при продаже раньше минимального срока владения — но только если доход не превышает вычет без подтверждения.
Давно пора было отменить это правило: и так очевидно, что при продаже имущества дешевле 1 млн или 250 тысяч рублей налога не будет независимо от подтверждения расходов. А вот декларацию подавать приходилось, и проверять ее — тоже. Лишние хлопоты для налогоплательщиков и работа для инспекторов. Зато была возможность начислять штрафы.
Вот кого касаются изменения и как это поможет избежать лишних расходов.
Кого это касается
Изменения касаются тех, кто:
Как было раньше
При продаже имущества до истечения минимального срока владения нужно было платить налог и сдавать декларацию. Продали квартиру через год после покупки — отчитайтесь перед государством. Продали машину через два года после приобретения — аналогично.
Налога при этом могло не быть. А декларацию требовали.
Как победить выгорание
Как можно уменьшить налог при продаже имущества
При продаже имущества можно использовать вычеты, которые уменьшают доходы и позволяют сэкономить на НДФЛ.
Виды вычетов на выбор:
То есть любой человек может получить вычет, даже если у него не было документов о расходах или расходы были меньше вычета без подтверждения. Для этого ничего не нужно делать — только указать сумму в декларации. НДФЛ начисляется на разницу между доходом и вычетом.
Во всех этих случаях по сделкам до 2021 года продавцы были обязаны подавать декларации.
Что изменилось
Для сделок начиная с 2021 года при продаже имущества за сумму, которая меньше вычета по умолчанию, декларация не нужна.
Если квартира или земельный участок продается меньше чем за 1 млн рублей и налога нет — декларацию можно не подавать.
Если машина или гараж проданы менее чем за 250 тысяч рублей — отчитываться тоже не придется. И штрафа из-за декларации в этих случаях не будет.
При этом нужно учитывать кадастровую стоимость недвижимости. Если доход от продажи меньше, доходом считается не сумма продажи, а 70% от кадастровой стоимости. То есть нельзя продать квартиру за 900 тысяч по документам, если кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Доходом все равно посчитают 1,75 млн — и придется подавать декларацию и платить НДФЛ.
Если продано несколько объектов
Поэтому при продаже нескольких объектов дороже суммы вычета можно не декларировать какой-то один. А другой указать в декларации — и применить к нему вычет в размере произведенных расходов на покупку.
Что с этим делать
Если в 2021 году продадите имущество за сумму, которая меньше вычета по умолчанию, в 2022 можете не подавать декларацию. Наконец решится проблема незадекларированных продаж Айфонов, диванов и старых машин. Налога с них все равно не было, а штраф грозил.
Но если в 2021 году будут другие сделки или доходы, например продажа квартиры дороже 1 млн рублей или машины дороже 250 тысяч рублей, то доход нужно задекларировать, даже если расходы выше и налога нет.
Не перепутайте: если продаете гараж или машину без прибыли, но сумма продажи больше вычета без документов, обязательно отчитайтесь.
Возможно, в следующем году налоговая пришлет письмо с вопросом, чего это вы не декларируете доход. Тогда нужно просто ответить, что сумма сделки меньше вычета. Это можно сделать через личный кабинет.